Miestne dane a poplatky

Povinnosť sa týka daňovníkov, ktorí v minulom roku nadobudli nehnuteľnosť. 

Oznam sa týka obcí a miest ako správcov dane z nehnuteľností, ktorým Slovenský pozemkový fond podáva daňové priznania za nehnuteľnosti v správe alebo vo vlastníctve SPF.

Cieľom metodického pokynu je zabezpečiť jednotnú aplikáciu § 3 zákona č. 447/2015 Z. z. o miestnom poplatku za rozvoj a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení účinnom od 1. 4. 2025 najmä pri preskúmavaní rozhodnutí obcí v rámci opravných prostriedkov Finančným riaditeľstvom Slovenskej republiky, ako aj pri poskytovaní informácií daňovým subjektom a obciam.

Je potrebné prerokovať, teda informovať poslancov na zastupiteľstve o všeobecne záväznom nariadení o miestnych daniach a poplatkoch za komunálny odpad na ďalší rok, ak nedochádza k zmene všeobecne záväzného nariadenia a je platné od roku 2023 bez prijatia uznesenia?

Novela zákona o miestnom poplatku za rozvoj prináša vyššie sadzby, nový spôsob výpočtu a zavádza inflačný koeficient, ktorý bude poplatok každoročne upravovať. Tento článok poukazuje na podmienky výberu miestneho poplatku za rozvoj, ale aj na zmeny, ktoré v súvislosti s výberom poplatku priniesla novela zákona o miestnom poplatku za rozvoj s účinnosťou od 1. novembra 2025.

Obec eviduje pohľadávky na dani z nehnuteľností voči spoločnostiam, ktoré zanikli. Nakoľko sa menili pracovníčky, predpokladáme, že boli dane vyrubené v čase likvidácie týchto spoločností. Obec prechádzala na nový systém v roku 2017, kedy sa tieto pohľadávky preniesli do systému Dcom, odvtedy sú tam ale evidované ako neprávoplatné (zrejme neboli ani doručené) a teda neboli ani zasielané žiadne výzvy. Ako postupovať pri odpisovaní týchto pohľadávok? Je nutné vytvárať opravné položky alebo môžeme takéto pohľadávky hneď odpísať (po súhlase obecného zastupiteľstva, keďže ide o väčšie sumy a podľa zásad hospodárenia sa už súhlas vyžaduje). Rovnako sa v evidencii nachádzajú aj menšie sumy, tiež neprávoplatné, teda výzvy neboli zasielané viac ako 6 rokov. Tieto možno odpísať hneď alebo treba vytvárať opravné položky?

Inflačný koeficient na rok 2026 sa použije aj v prípade, ak obec zaviedla po prvýkrát poplatok za rozvoj od 1. 1. 2026? Ak účinnosť VZN je od 1. januára 2026, potom v roku 2027 sa použije aký koeficient? Podľa § 7 ods. 1 písm. a) - cpi2026/cpi2024 alebo písm. b) cpi2026/cpi2025?

Cieľom je pomôcť daňovníkom, ktorí majú daňové nedoplatky k 30. septembru 2025 alebo nepodali daňové priznanie do tohto dátumu, zbaviť sa dlhov voči štátu bez pokút a úrokov z omeškania.

Vo všeobecne záväznom nariadení (ďalej len „VZN“) obce je stanovené, že predmetom poplatku za rozvoj nie je vstavaná garáž a parkovacie státie v rámci existujúcej stavby a drobná stavba...

Dňa 1. novembra 2025 nadobudla účinnosť novela zákona o miestnom poplatku za rozvoj, ktorá pre obce prináša vyššie sadzby a viac flexibility. V príspevku nájdete prehľad kľúčových zmien a ich vplyv na obce.

Chcela by som sa spýtať, na čo všetko môže obec použiť prostriedky vybrané od rodičov za školné v MŠ a na čo možno použiť prostriedky vybrané za poplatok za komunálne odpady? Môže to byť použité aj na mzdové prostriedky (pracovník odpadového hospodárstva - eviduje odpady, vydáva smetné nádoby, zabezpečuje prevádzku zberového dvora) a členské poplatky v odpadových spoločnostiach? 

V príspevku sa zaoberáme otázkou, či vzhľadom na definíciu množstvového zberu komunálneho odpadu podľa zákona č. 582/2004 Z.z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady možno zber komunálneho odpadu z rodinných domov považovať za množstvový zber, ak sa uskutočňuje do nádob o objeme 120 litrov, teda je merateľný.

Vo VZN (Všeobecne záväznom nariadení) obce je stanovené, že predmetom poplatku za rozvoj nie je vstavaná garáž a parkovacie státie v rámci existujúcej stavby a drobná stavba do 25 m2. Je takéto VZN platné, ak v zákone je určené, čo nie je predmetom poplatku za rozvoj a vo VZN je niečo iné? Môže si obec určiť vo VZN, čo nie je predmetom poplatku za rozvoj, ak to nie je v zákone? 

Rozhodovanie o miestnom poplatku za rozvoj si vyžaduje dôsledné uplatňovanie zákonných ustanovení aj správne vyhodnotenie momentu vzniku poplatkovej povinnosti. Článok sa venuje výkladu zákonných podmienok na vyrubenie poplatku za rozvoj so zreteľom na rozhodnutie správneho súdu a jeho dôsledky pre postup obcí pri správe dane.

Ako sa zaokrúhľuje, resp. či vôbec sa zaokrúhľuje celková podlahová plocha určená pre výpočet poplatku za rozvoj obce podľa zákona č. 447/2015 Z. z. o miestnom poplatku za rozvoj?

Obec v decembri 2024 schválila na OZ sadzobník cien na rok 2025. Môže obec v priebehu roka 2025 doplniť a zmeniť poplatky formou schválenia OZ.

Zákon č. 447/2015 Z.z. o miestom poplatku za rozvoj a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z. n. p. (ďalej len „zákon o miestom poplatku za rozvoj“), na základe ktorého môžu obce miestny poplatok za rozvoj vyrubovať, bol schválený už 20. novembra 2015 a prvé poplatky obce vyrubili v roku 2017. Od jeho schválenia uplynie 10 rokov a postupom času sa zabúda na dôvody jeho prijatia. Ešte väčším problémom je, že sa mení charakter poplatku na daň.

Naše mesto vybudovalo v niektorých lokalitách uzamykateľné podzemné kontajnery s objemom 5 000 litrov na komunálny odpad, v tom aj na zmesový komunálny odpad. Fyzické osoby bývajúce v danej lokalite, ako aj právnické osoby a fyzické osoby - podnikatelia, podnikajúce v danej lokalite dostali čipy na otváranie podzemných kontajnerov. Podľa všeobecne záväzného nariadenia mesta o nakladaní s komunálnym odpadom sú právnické osoby a fyzické osoby - podnikatelia, ktoré majú predajne/prevádzky v danej lokalite, povinné ukladať zmesový komunálny odpad do podzemných kontajnerov. Pre právnické osoby a fyzické osoby - podnikateľov máme zavedený nevážený množstevný zber zmesového komunálneho odpadu. Podzemné kontajnery nie sú vybavené zariadením na váženie odpadu. Ako vyrubiť miestny poplatok za komunálny odpad právnickým osobám a fyzickým - osobám podnikateľom, ktoré sú povinné ukladať komunálny odpad do podzemných kontajnerov, keďže platná právna úprava (zákon č. 582/2004 Z.z.) s takýmto systémom zberu komunálneho odpadu pri vyrubení/vypočítaní poplatku za komunálny odpad nepočíta?

Obec vyberá dane z nehnuteľností, poplatky za komunálny odpad. Suma pre daňovníka, ktorú má napríklad zaplatiť, je 23,83 eura. Ako správne vyberať daň? Ako správne daňovníkovi vydať? (lebo zákon o cenách sa netýka výberu daní).

V našej obci vlastnia rodinný dom manželia z Ukrajiny, kde manžel má pobytový preukaz a manželka spolu s dvoma deťmi majú potvrdenie o udelení/predĺžení tolerovaného pobytu na území SR (Dočasné útočisko). Chcem sa spýtať, či môže obec takýmto občanom vyrubiť daň z nehnuteľnosti za rodinný dom, ktorý v obci vlastnia, a poplatok za odpad.