Smernica o finančnej kontrole v podmienkach obce

Štatutárny orgán – starosta obce ………........................................................... v súlade s ustanovením § 5 a § 6 ods. 6 v nadväznosti na ustanovenie § 7 v spojení s § 6 ods. 4 zákona  č. 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole a audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov v spojení s metodickým usmernením MF SR k finančnej kontrole č. MF/005050/2026-1411 s účinnosťou od ........................... vydáva túto smernicu za účelom zabezpečenia jednotného interného postupu pri vykonávaní finančnej kontroly podľa zákona č. 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole a audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov.

Čl. 1

Úvodné ustanovenia

1. Táto smernica upravuje interný postup pri vykonávaní finančnej kontroly v orgáne územnej samosprávy (ďalej v textovej časti smernice len ako organizácia) podľa zákona, pravidlá finančnej kontroly, ciele finančnej kontroly a zodpovednosť a zastupiteľnosť zamestnancov za jednotlivé overovania finančných operácií a ich častí, vedúcich zamestnancov a štatutárneho orgánu.
2. Smernica je súčasťou jednotného a komplexného systému finančného riadenia, zabezpečujúceho dodržiavanie všeobecne záväzných právnych predpisov a dodržiavanie hospodárnosti, efektívnosti, účinnosti a účelnosti pri hospodárení  s verejnými prostriedkami a rozpočtovými zdrojmi obce/mesta/mestskej časti ..............

Čl. 2

Definovanie základných pojmov

1. Finančným riadením sa rozumie súhrn postupov a jej organizačných zložiek pri riadení rizík, zodpovednom plánovaní, rozpočtovaní, použití, poskytovaní, účtovaní, výkazníctve verejných financií, finančnej kontrole a audite, ktorého cieľom je hospodárne, efektívne, účinné a účelné využívanie verejných financií.
2. Finančnou kontrolou sa rozumie súhrn činností zabezpečujúcich overovanie dodržiavania všeobecne záväzných právnych predpisov a overovanie hospodárnosti, efektívnosti, účinnosti a účelnosti finančných operácií alebo ich častí pred ich uskutočnením, v ich priebehu a až do ich konečného vysporiadania, zúčtovania, dosiahnutia a udržania výsledkov a cieľov finančných operácií alebo ich častí.
3. Finančnou operáciou alebo jej časťou je výlučne príjem, poskytnutie alebo použitie verejných financií hotovostne alebo bezhotovostne alebo iný úkon majetkovej povahy.
4. Časťou finančnej operácie je súvisiaca operácia, ktorá nadväzuje na predošlú finančnú operáciu s charakterom v zmysle čl. I. ods. 3 smernice. Definíciu základných pojmov upravuje priamo § 2 zákona a tiež aj pojmy disponovania s verejnými prostriedkami obce a štátneho rozpočtu.
5. Zamestnancom je fyzická osoba v pracovnom pomere alebo v obdobnom pracovnom vzťahu definovaná v organizačnom poriadku organizácie alebo osoba vykonávajúca prácu mimo pracovného pomeru (dohodám – fyzická osoba vykonávajúca prácu mimo pracovného pomeru).

Čl. 3

Finančné riadenie a cieľ finančnej kontroly

1. Náležite vykonaná finančná kontrola prispieva k správnemu fungovaniu finančného riadenia, v rámci ktorého sa tiež finančná operácia alebo jej časť vykoná alebo sa v nej pokračuje, len ak je v súlade s relevantnými skutočnosťami (kritériami súladu) podľa § 6 ods. 4 zákona. Riadne vykonanou finančnou kontrolou sa zabezpečí hospodárna, efektívna, účelná a účinná realizácia finančnej operácie alebo jej časti.
2. Finančnej kontrole podlieha finančná operácia alebo jej časť, ktorou sa rozumie najmä príjem finančných prostriedkov, poskytnutie finančných prostriedkov a ich použitie a iné úkony majetkovej povahy. Riadne sa overujú aj zmluvy, dohody a dodatky k nim, či jednostranné právne úkony majetkovej povahy. Právnym úkonom sa na účely tejto smernice rozumie prejav vôle smerujúci k vzniku, zmene alebo zániku práv a povinností či záväzkovo-právnych vzťahov najmä uzatvorenie zmluvy alebo dohody, vrátane dodatku k zmluve alebo dohode alebo vystavenie objednávky.
3. V rámci finančného riadenia sú obec a obecný úrad povinní najmä

a) zodpovedne plánovať a rozpočtovať,

b) riadiť riziká,

c) vykonávať finančnú kontrolu,

d) realizovať finančnú operáciu alebo jej časť len ak je v súlade s § 6 ods. 4,

e) účtovať v súlade so zákonom o účtovníctve a aktuálnymi Postupmi účtovania,

f) viesť spoľahlivé výkazníctvo,

g) vytvárať a uchovávať overiteľný záznam o každej finančnej operácii alebo jej časti a

h) ochraňovať majetok, ktorý má v správe alebo vo vlastníctve v našej obce.

4. Finančnou kontrolou naša organizácia zabezpečuje najmä

a) dodržiavanie hospodárnosti, efektívnosti, účinnosti a účelnosti pri hospodárení s verejnými financiami a realizácii finančnej operácie alebo jej časti,

b) dodržiavanie rozpočtu našej organizácie,

c) dodržiavanie tohto zákona, všeobecne záväzných právnych predpisov vydaných na jeho vykonanie, osobitných predpisov, medzinárodných zmlúv, ktorými je Slovenská republika viazaná, a na základe ktorých sa Slovenskej republike poskytujú finančné prostriedky zo zahraničia, rozhodnutí vydaných na základe osobitných predpisov alebo vnútorných predpisov,

d) dodržiavanie uzatvorených zmlúv v našej organizácii,

e) dodržiavanie podmienok na poskytnutie a použitie verejných financií,

f) správnosť a preukázateľnosť vykonávania finančnej operácie alebo jej časti, spoľahlivosť výkazníctva,

g) ochranu majetku v správe alebo vo vlastníctve organizácie,

h) predchádzanie podvodom, korupcii, a iným nezrovnalostiam,

i) včasné a spoľahlivé informovanie starostu o úrovni hospodárenia s verejnými financiami a o vykonávaných finančných operáciách alebo ich častiach,

j) overovanie splnenia prijatých opatrení k nedostatkom zisteným finančnou kontrolou alebo v rámci kontroly hlavný kontrolórom a tiež

k) overovanie ďalších skutočností súvisiacich s finančnou operáciou alebo jej časťou a finančným riadením.

5. Finančná kontrola sa v našich podmienkach vykonáva ako finančná kontrola podľa § 7 (pozn. autora: v praxi aj v roku 2026 nazývaná ako základná finančná kontrola, a to práve v intenciách prílohovej časti vlastnej smernice) a upravená je bližšie v samostatnom článku tejto smernice.

Čl. 4

Zodpovednosť za finančné riadenie a finančná kontrola

1. Starosta (štatutárny orgán) podľa zákona a tejto smernice zabezpečuje:

a) riadenie rizika a finančnú kontrolu tak, aby sa pri plnení zámerov a cieľov našej organizácie predchádzalo porušovaniu zákona,

b) všeobecne záväzných právnych predpisov vydaných na jeho vykonanie, osobitných predpisov alebo medzinárodných zmlúv, ktorými je Slovenská republika viazaná a na základe ktorých sa Slovenskej republike poskytujú finančné prostriedky zo zahraničia,

c) hospodárnu, efektívnu, účinnú a účelnú realizáciu finančnej operácie alebo jej časti,

d) overovanie plnenia podmienok na poskytovanie a používanie verejných financií,

e) vykonanie alebo pokračovanie finančnej operácie alebo jej časti,

f) spoľahlivosť výkazníctva, vrátane vytvárania a uchovávania overiteľného záznamu o finančnej operácii alebo jej časti,

g) správnosť a úplnosť informácií o vykonávanej finančnej operácii alebo jej časti,

h) ochranu majetku v správe našej organizácie a majetok zriaďovateľa (obce/mesta/mestskej časti alebo vyššieho územného celku),

i) predchádzanie podvodom a nezrovnalostiam ich odhaľovanie a zabezpečenie nápravy,

j) monitorovanie a hodnotenie činností vykonávaných organizáciou s cieľom získavania informácií o nich, posudzovanie úrovne ich vykonávania, oznamovanie nedostatkov zistených v činnostiach vykonávaných organizáciou a  ich odstraňovanie,

k) vylúčenie zásahov smerujúcich k ovplyvňovaniu zamestnancov vykonávajúcich finančnú kontrolu,

l) prijatie opatrení na nápravu zistených nedostatkov a na odstránenie príčin ich vzniku zistených oprávnenou osobou (kontrolným orgánom), Najvyšším kontrolným úradom Slovenskej republiky, hlavným kontrolórom, kontrolou na úrovni zriaďovateľa alebo inými orgánmi, ktoré majú oprávnenie na výkon kontroly alebo auditu vrátane uplatnenia opatrení voči zamestnancom zodpovedným za zistené nedostatky.

2. Vedúci zamestnanec našej organizácie, zástupca štatutárneho orgánu a vedúci zamestnanec …… (určí sa interne) poverení štatutárnym orgánom má/majú povinnosť vykonávať finančnú kontrolu podľa § 7 zákona a sú v rozsahu pôsobnosti ustanovenej organizačným poriadkom organizácie zodpovední za:

a) vytvorenie postupov finančného riadenia tak, aby sa zabezpečilo transparentné posudzovanie a finančná kontrola prípravy a realizácie finančných operácií,

b) vykonávanie finančnej kontroly podľa § 7 až 9 zákona a tejto smernice,

c) za prípravu a realizáciu finančných operácií tak, aby bola dodržaná zásada hospodárnosti, efektívnosti, účinnosti a účelnosti pri hospodárení s verejnými prostriedkami a s vlastnými prostriedkami,

d) zabezpečovanie prípravy a realizácie finančných operácií v súlade s uzatvorenými zmluvami, alebo inými rozhodnutiami o hospodárení s verejnými prostriedkami a s vlastnými prostriedkami,

e) zabezpečovanie dodržiavania všeobecne záväzných právnych predpisov, vnútorných pravidiel a smerníc organizácie a zriaďovateľa a príslušných ustanovení organizačného poriadku, ako aj príslušných ustanovení tejto smernice a súčasne tiež

f) vyjadrenie aj so zodpovedným zamestnancom za príslušnú finančnú operáciu, či je alebo nie je možné finančnú operáciu alebo jej časť vykonať, v nej pokračovať (pozn.: bližšie o tejto skutočnosti sa hovorí v čl. 6 ods. 6 tejto smernice).

Čl. 5

Systém finančnej kontroly

1. Systém finančnej kontroly tvorí povinne vnútorná kontrolná činnosť vykonávaná ako finančná kontrola podľa § 7 novelizovaného zákona.
2. Za výkon finančnej kontroly zodpovedá štatutár.
3. Za výkon a ciele finančnej kontroly zodpovedajú v rámci tejto finančnej kontroly zamestnanci organizácie zodpovední za príslušný charakter finančnej operácie a starosta/zástupca.
4. Starosta ako štatutárny orgán zodpovedá za organizáciu ako účtovnú jednotku a subjekt verejnej správy/samosprávy, a to aj za:

a) dodržiavanie všeobecne záväzných právnych predpisov súvisiacich s vykonávanou finančnou operáciou alebo jej časťou,

b) finančné krytie v rozpočte organizácie,

c) dodržiavanie princípov a postupov verejného obstarávania, či zákaziek malého rozsahu v našej organizácii,

d) dodržiavanie zákonných podmienok pri uzatváraní zmluvných vzťahov,

e) dodržiavanie osobitných predpisov pri vydaní rozhodnutí podľa osobitných predpisov v praktickej dennej oblasti pri overovaní,

f) dodržiavanie osobitných predpisov pri poskytovaní finančných prostriedkov formou preddavkov zamestnancom, či dodávateľom, záloh z pokladnice a zábezpek a súčasne

g) dodržiavanie osobitných predpisov pri hospodárení s verejnými financiami.

5. V našej organizácii sa riadne dbá na riadenie rizík pri zastupovaní zamestnancov, či pri nevykonaní finančnej operácie z dôvodu uvedenie negatívneho vyjadrenia (neodsúhlasenia) v zmysle tejto smernice a § 7 ods. 3 prvej vety zákona. Súčasťou riadenia rizík v organizácii je aj postup a prijatie opatrení pri nemožnosti zastúpenia zamestnanca a tiež štatutárny orgán rozhoduje o určení osôb, ktoré vykonávajú finančnú kontrolu podľa ustanovenia § 7 zákona s cieľom riadneho, plynulého a relevantného overenia finančných operácií alebo ich častí.
6. Frekventované finančné operácie sú uvedené v samostatnej prílohovej časti k tejto smernici pre všetkých zamestnancov ako aj fyzické osoby, ktoré vykonávajú výkon práce mimo pracovného pomeru (dohodári).

Čl. 6

Finančná kontrola v obci, zastupiteľnosť

1. Povinnosťou zodpovedných zamestnancov za finančné operácie je overovať súlad každej finančnej operácie alebo jej časti so skutočnosťami uvedenými v ods. 3 tohto článku formou finančnej kontroly. Finančná kontrola je povinná a overujú sa ňou finančné operácie alebo jej časti.
2. Túto finančnú kontrolu vykonávajú vždy štatutárny orgán - starosta a ďalšie osoby podľa povahy finančnej operácie, ktorými sú (pozn.: upraví sa interne podľa organizačného poriadku a štruktúry):

a) zástupca starostu, prednosta

b) vedúci príslušného organizačného útvaru podľa nášho Organizačného poriadku a príslušnej štruktúry,

c) zamestnanec zodpovedný za rozpočet,

d) zamestnanec zodpovedný za správu majetku (hospodár) a súčasne

e) zodpovedajúci zamestnanec, ktorý zodpovedný za iné odborné činnosti podľa povahy finančnej operácie alebo jej časti našej organizácie.

3. Organizácia finančnou kontrolou podľa ustanovenia § 7 zákona a tejto internej smernice o finančnej kontrole overuje, v súlade s cieľmi podľa čl. 3 a podľa povahy každej finančnej operácie alebo jej časti, jej súlad s

a) rozpočtom organizácie na príslušný rozpočtový rok,

b) osobitnými predpismi alebo medzinárodnými zmluvami, ktorými je Slovenská republika viazaná a na základe ktorých sa Slovenskej republike poskytujú finančné prostriedky zo zahraničia,

c) zmluvami uzatvorenými našim starostom v rámci organizácie obecného úradu (zmluvy, dohody, dodatky, dohody o skončení zmluvy a podobne),

d) rozhodnutiami vydanými na základe osobitných predpisov a

e) vnútornými predpismi (smernicami organizácie alebo aj zriaďovateľa) alebo

f) inými podmienkami poskytnutia a použitia verejných financií (uznesenia zastupiteľstva).

4. Osoby uvádzajú svoje meno a priezvisko, vlastnoručný podpis, dátum vykonania finančnej kontroly (ako pracovný deň) a príslušné vyjadrenie:

a) s finančnou operáciou alebo jej časťou súhlasím alebo

b) s finančnou operáciou alebo jej časťou nesúhlasím.

5. V podmienkach našej organizácie sa dátum môže uviesť vlastnoručne, dátumovkou, pečiatkou, technicky iným spôsobom. V podmienkach našej organizácie sa meno a priezvisko vždy uvedie v plnom znení (nepostačí funkcia) a to vlastnoručne, pečiatkou mena a priezviska alebo predtlačene.
6. V prípade zistenia nedostatkov počas vykonávania finančnej kontroly (teda v prípade zistenia nesúladu finančnej operácie s niektorou zo skutočností) sú zodpovedné osoby podľa ods. 2 povinné písomne oznámiť  priamo starostovi zistené nedostatky a nesúlad finančnej operácie so skutočnosťami, ktoré bránia vykonať alebo pokračovať vo finančnej operácii alebo jej časti.
7. Pri zastupovaní iným zamestnancom sa uvedie k menu a priezvisku zamestnanca, ktorý dočasne/krátkodobo zastupuje skratka v.z. (v zastúpení).
8. Zastúpenie zamestnanca sa realizuje vždy iným zamestnancom podľa náplne práce........……… . Vedúceho zamestnanca zastupuje zástupca ..............…. (uvedie sa názov pracovnej pozície alebo funkcia). Štatutárny orgán zastupuje zamestnanec ……............ alebo poverený zástupca ……............. (určí sa interne).

Čl. 7

Obeh dokladov, nedostatky zistené pri výkone finančnej kontroly podľa § 7

1. Frekventované finančné operácie alebo ich časti v našom subjekte pri výkone finančnej kontroly podľa ustanovenia § 7 zákona a tejto smernice predstavujú:

Finančná operácia alebo jej časť	Overujeme k kritériom súladu:	Zodpovedný zamestnanec	Vedúci zamestnanec - prednosta / starosta
Úhrada faktúry	Rozpočet Uzatvorená zmluva/objednávka	Rozpočtár, zamestnanec učtárne	Vedúci zamestnanec starosta
Realizovanie objednávok	Rozpočet Uzatvorená zmluva	Rozpočtár a zamestnanec zadávajúci objednávku	Vedúci zamestnanec starost
Nákup v hotovosti	Žiadanka Rozpočet Interná smernica	Rozpočtár a pokladník	Vedúci zamestnanec starosta
Príjem v hotovosti	Žiadanka Rozpočet Interná smernica Refundácia/vyúčtovanie	Rozpočtár, pokladník	Vedúci zamestnanec starosta
Poskytnutie preddavku	Rozpočet Uzatvorená zmluva Žiadanka (pokladnica)	Rozpočtár, ekonóm	Vedúci zamestnanec starosta
Nájomná zmluva	Rozpočet Osobitné predpisy Interné smernice	Rozpočtár, zodpovedný zamestnanec	Starosta
Pracovná zmluva	Rozpočet Interná smernica Osobitné predpisy Kolektívna zmluva	Zamestnanec mzdovej učtárne	Starosta
Dodávateľská zmluva	Rozpočet Interná smernica Osobitné predpisy	Rozpočtár, ekonóm	Starosta
Vyradenie majetku	Uzatvorená zmluva Vyraďovací protokol Rozhodnutie štatutára k prebytočnosti/neupotrebiteľnosti	Zamestnanec zodpovedný za vyradenie majetku	Starosta
Vyhlásenie výberového konania	Osobitný predpis Interný akt riadenia Rozpočet	Rozpočtár a zamestnanec mzdovej učtárne	Starosta
Verejné obstarávanie	Osobitný predpis Interný akt riadenia Rozpočet	Rozpočtár, zamestnanec zadávajúci obstarávanie	Starosta
Žiadanka	Rozpočet Interná smernica	Pokladník, Rozpočtár/Ekonóm /Príslušný zamestnanec na základe smernice č. ...............	Vedúci zamestnanec starosta
Pracovná cesta / cestovný príkaz riaditeľa školy	Rozpočet Interná smernica Zákon o cestovných náhradách	Pokladník, Rozpočtár, zamestnanec mzdovej učtárne	Starosta

1. Ak sa pri vykonávaní finančnej kontroly zistí nesúlad finančnej operácie alebo jej časti s relevantnými skutočnosťami, respektíve nie je preukázaný súlad finančnej operácie so všetkými skutočnosťami, ktoré sú pre danú finančnú operáciu alebo jej časť podstatné, napríklad rozpočtové krytie, absencia zmluvy alebo objednávky, prekročenie finančných limitov, chýbajúce dostatočné zdôvodnenie požiadavky, chýbajúca sprievodná dokumentácia pre posúdenie finančnej operácie alebo jej časti, nesprávne uvedené údaje, finančná operácia alebo jej časť sa nevykoná.
2. Príslušný zodpovedný zamestnanec vykonávajúci túto finančnú kontrolu podľa § 7 v rozsahu svojej vecnej pôsobnosti, ktorý zistí nesúlad finančnej operácie alebo jej časti s relevantnými skutočnosťami, je povinný bezodkladne túto skutočnosť zaznamenať priamo na doklade, kde sa vykonáva finančná kontrola (podľa prílohovej časti k smernici). Uvedené platí aj pre príslušného zodpovedného vedúceho zamestnanca vykonávajúceho túto finančnú kontrolu. Zamestnanec je súčasne povinný o tejto skutočnosti (uvedením negatívneho vyjadrenia „nesúhlasím“) informovať bezodkladne starostu.  
3. V záujme zabezpečenia jednoznačného a nespochybniteľného vyjadrenia je zamestnanec a/alebo vedúci zamestnanec povinný uviesť v prípade zistenia nedostatkov aj dôvody nesúladu finančnej operácie s relevantnými skutočnosťami podľa tejto časti smernice a § 6 ods. 4 zákona.
4. O nemožnosti vykonať finančnú operáciu alebo jej časť alebo nemožnosti v nej pokračovať zamestnanec, ktorý nesúlad zistil, bezodkladne informuje zamestnanca a vedúceho zamestnanca vecne príslušného organizačného útvaru a svojho nadriadeného vedúceho zamestnanca a vráti príslušný doklad vecne príslušnému organizačnému útvaru na odstránenie zistených nedostatkov a vykonanie nápravy.
5. Ak je potrebné finančnú operáciu alebo jej časť zrealizovať, zodpovedný zamestnanec vecne príslušného organizačného útvaru je povinný bezodkladne urobiť nápravu zistených nedostatkov a odstránenie zisteného nesúladu finančnej operácie alebo jej časti a predložiť finančnú operáciu alebo jej časť na výkon novej finančnej kontroly podľa § 7, ak sú odstránené všetky identifikované nedostatky. Finančnú kontrolu § 7 nemožno pozastaviť.
6. V prípade, ak už nie je v záujme nášho subjektu finančnú operáciu alebo jej časť zrealizovať, výkon tejto finančnej kontroly podľa § 7 zákona a tejto smernice sa neopakuje, bez ohľadu na skutočnosť, či bol zistený nesúlad odstránený alebo nebol odstránený.
7. V podmienkach obce sa najčastejšie vyskytujú nasledovné finančné operácie:

Príjmové hotovostné a bezhotovostné (príjem): napr.: vklady hotovosti do pokladnice, príjmy za rešeršné, či knihovnícke služby/výpožičné služby, prijaté platby hotovostné, príjem preddavkov v hotovosti, hotovostné príjmy za predaj tovarov/výrobkov/služieb, dotácie pokladnice z bankového účtu, príjem vyplývajúci zo zúčtovania tuzemskej/zahraničnej pracovnej cesty zamestnanca, príjmy na základe odberateľskej faktúry (vyšlá faktúra), príjmy plynúce z rozpočtu Európskej únie, iné refundácie, vratky, dobropisy, príjem preddavkov bezhotovostne, príjem grantov a transferov od iného subjektu verejnej správy alebo od právnickej osoby, ktorá nie je subjektom verejnej správy, príjem z poistného plnenia zo zmluvného poistenia alebo zo zákonného poistenia, kreditné úroky, príjem vyplývajúci zo zúčtovania prostriedkov štátneho rozpočtu, príjem vyplývajúci z úhrady pohľadávky, splátky pohľadávok, príjem vyplývajúci z prenájmu majetku, príjem z predaja majetku, príjem z pokút a sankcií, príjem za poskytované služby, zábezpeka, zmluvné sankcie a podobne.

Výdavkové hotovostné a bezhotovostné (použitie):  napr.: úhrada výdavkov na drobný nákup spotrebného charakteru, poštové služby, výdavky na opravy v hotovosti, výdavky na pohonné hmoty, výdavky na zabezpečenie prevádzky, výdavky na zabezpečenie vyslania zamestnanca na tuzemskú/zahraničnú pracovnú cestu, reprezentačné výdavky, výdavky na zabezpečenie prevádzky, výdavky na základe dodávateľskej faktúry na obstaranie materiálu, prác, tovarov a služieb (došlá faktúra), výdavky na mzdy, výdavky na poskytnutie preddavku, plnenia vyplývajúce zo zmlúv, opakované plnenia vyplývajúce zo zmlúv, výdavky za nájom, výdavky na outsourcing, výdavky na členské príspevky a podobne.

Právny úkon a jeho zmeny a dodatky (všetky druhy zmlúv, objednávok, dohôd, rozhodnutí, výziev, dodatkov k zmluvám, dohôd o skončení zmluvy, okrem tých, ktoré nemajú vplyv na verejné financie, či majetok a správu majetku):  napr.: dodávateľsko-odberateľská zmluva, zmluva o dielo,  rámcová zmluva, nájomná zmluva, kolektívna zmluva, kúpna zmluva, zmluva o predaji nehnuteľnosti, zmluva o bezodplatnom prevode nehnuteľností, zmluva o prevode správy, zmluva o zámene nehnuteľnosti,  zmluva o poskytnutí dotácie alebo grantu, príkazná zmluva, zmluva o spolupráci, pracovná zmluva, dohoda o práci vykonávanej mimo pracovného pomeru, ukončenie pracovného pomeru - výpoveď alebo dohoda o rozviazaní pracovného pomeru, ukončenie dohody o vykonaní práce mimo pracovného pomeru, platobné dekréty, návrh na zvýšenie tarifného platu,  návrh na úpravu osobného príplatku, návrh na príplatok za zastupovanie, pridelenie odmeny, respektíve akýchkoľvek iných foriem odmeňovania zamestnancov, objednávka tovaru, prác a služieb, vyhlásenie výberového konania na obsadenie pracovného miesta, verejné obstarávanie (napr. vyhlásenie výzvy na predkladanie ponúk), výzva k úhrade správneho poplatku, nájmu, aj iné jednostranné právne úkony ako napr. rozhodnutia, zriaďovacie listiny, dohody na používanie služobného motorového vozidla alebo iného majetku, dohoda o hmotnej zodpovednosti za zverenú platobnú kartu, menovacie dekréty a ďalšie právne úkony.

Iný úkon majetkovej povahy – je úkon, ktorý má dopad na evidenciu majetku: napr.: zaradenie majetku, vyradenie majetku a jeho likvidácia, presun majetku (vyradením, zaradením, presunom majetku sa myslí aj finančný majetok napr. prevod medzi účtami, ako aj zásoby cenín), prevod správy majetku, odpisovanie majetku (súlad s odpisovým plánom, s internými predpismi), náhrada škody na majetku, tvorba rezervného fondu, tvorba sociálneho fondu,  vecné bremeno, vyhlásenie verejného obstarávania, rozhodnutie o upustení od vymáhania pohľadávok, tvorba opravných položiek k majetku a k rezervám a podobne, rozhodnutie o prebytočnosti a neupotrebiteľnosti majetku, rozhodnutie o vyradení a fyzickej likvidácií neupotrebiteľného majetku, protokol o zverení.

Čl. 8

Overenie vyúčtovaní dotácií finančnou kontrolou podľa § 8 a kontrola na mieste podľa § 9

1. Súlad finančnej operácie alebo jej časti so skutočnosťami uvedenými v § 6 ods. 4 zákona je možné overiť aj finančnou kontrolou podľa § 8 a 9, v rámci ktorej oprávnená osoba obce získava dôkazy, preveruje a zisťuje skutočnosti, ktoré považuje za potrebné na účely overenia. Tento postup sa uplatní pri vyúčtovaní dotácií z rozpočtu obce v zmysle zmluvy s prijímateľom a na základe všeobecne záväzného nariadenia obce k oblasti finančných dotácií podľa zákona č. 583/2004 Z. z. v platnom znení.
2. Podrobnejší postup pri vykonávaní tejto finančnej kontroly je uvedený v zákone v pravidlách finančnej kontroly – § 20 až § 27 zákona.

Čl. 9

Záverečné ustanovenia, účinnosť smernice organizácie

1. Postupy pri finančnej kontrole a finančnom riadení sa riadia zákonom. Na nakladanie s majetkom sa viažu aj zásady hospodárenia s majetkom zriaďovateľa a smernicu o vedení účtovníctva, respektíve organizačný poriadok a Etický kódex. Táto smernica je súčasťou riadenia organizácie – subjektu územnej samosprávy ako celku.
2. Súčasť tejto smernice tvoria jej prílohy, a to vzory dokladov k výkonu finančnej kontroly. Interná smernica sa vždy dodatkuje operatívne podľa potreby. Táto smernica nadväzuje na smernicu o účtovníctve a na obeh účtovných a neúčtovných dokladov v dennej praxi.
3. Táto smernica sa neviaže na hlavného kontrolóra obce, ktorý sa riadi výkonom kontroly podľa osobitného predpisu (zákon o hlavných kontrolóroch od roku 2026 a pravidlami kontrolnej činnosti). Pri overovaní finančných operácií finančnou kontrolou podľa ustanovenia § 7 sa riadne dbá na Etický kódex a povinnosti podľa pracovných zmlúv či dohôd o hmotnej zodpovednosti.
4. Ak je potrebné zrušiť smernicu: Táto smernica ruší smernicu o finančnej kontrole v podmienkach obce č. ............................... .

Smernica nadobúda účinnosť dňom ..........  2026.

Vyhotovené dňa .............. v ........

Zverejnenie smernice zamestnancom spôsobom ..........................

 

                                                                                                                               ...............................................

                                                                       starosta obce

Prílohová časť k smernici obce

Príloha č. 1 – Vzor finančnej kontroly

(ako pečiatka alebo krycí list, ktorý sa dotlačí k finančnej operácii alebo predstavuje krycí list)

Zodpovedný zamestnanec za overenie finančnej operácie v zmysle smernice o finančnej kontrole	S finančnou operáciou alebo jej časťou súhlasím – nesúhlasím
	(uvedie sa meno, priezvisko zamestnanca)
	Dátum:	Podpis:
Starosta alebo jeho zástupca	S finančnou operáciou alebo jej časťou súhlasím – nesúhlasím
	(uvedie sa meno, priezvisko starostu)
	Dátum:	Podpis:

Príloha č. 2 – Platobný príkaz/poukaz na úhradu (bez faktúry)

Účtovná jednotka ............ so sídlom .......

PLATOBNÝ PRÍKAZ č. ....... zo dňa .....

 

Priradenie /nákl. stredisko/	MD	Dal	Ekonomická klasifikácia	Suma	Fond	Funkčná oblasť	Prvok ŠPP	Finančné stredisko

Vyplaťte prevodom

Slovom:

Názov a sídlo prijímateľa platby:

Odoslať z účtu č.:         

V prospech účtu: 

Variabilný symbol:                                                                                 Špecifický symbol: 

Popis finančnej operácie:

 

Vystavil: ........................... dňa .................

Zaúčtoval: .......................... dňa ................

Finančná kontrola podľa § 7 zákona č. 357/2015 Z. z.

1.       S finančnou operáciou alebo jej časťou

súhlasím / nesúhlasím

 

...........................................      .............................................................            ......................................................

Dátum vykonania          Meno a priezvisko zodpovedného

                                              zamestnanca                                            Podpis                                                                                                                      

2.       S finančnou operáciou alebo jej časťou

súhlasím / nesúhlasím

 

 

...........................................      .............................................................            ......................................................

   Dátum vykonania         Meno a priezvisko vedúceho

                                              zamestnanca                                         Podpis

Príloha č. 3 – Súhrnný krycí list

(ak overujeme viaceré operácie naraz v jednom čase a s rovnakým obsahom, respektíve charakterom)

Súhrnný krycí list k finančnej kontrole podľa § 7

Poradové číslo FO	Druh dokladu	Číslo dokladu	Suma s DPH

Zodpovedný zamestnanec za overenie finančnej operácie	S finančnou operáciou alebo jej časťou súhlasím - nesúhlasím
	(uvedie sa meno, priezvisko zamestnanca)
	Dátum:	Podpis:
Zodpovedný vedúci zamestnanec / starosta	S finančnou operáciou alebo jej časťou súhlasím - nesúhlasím
	(uvedie sa meno, priezvisko starostu)
	Dátum:	Podpis:

Príloha č. 4 – Kontrolný list k zmluve/dohode a dokladom, ktoré nie sú overené pečiatkou podľa Prílohy č. 1

Kontrolný list z vykonania finančnej kontroly podľa § 7

1. Názov finančnej operácie (presné definovanie predmetu fin. operácie): Napr. žiadosť na udelenie predbežného vyjadrenia k požiadavke na verejné obstarávanie predmetu zákazky...
2. Suma finančnej operácie: .......................................... EUR (s DPH)
3. Podklady k finančnej operácii (doplniť):

- objednávka č. /zo dňa:
- zmluva č. /dodatok č. /zo dňa:
- faktúra č. /zo dňa:
- likvidačný list č. /zo dňa:
- iné:

4. Zdôvodnenie: Napr. rámcová zmluva č. ...... zo dňa ................. na dodanie.......................uzatvorená na roky........................ .
5. Finančné krytie v rozpočte organizácie (musí byť v súlade s údajmi v systéme RIS):

    Suma ...........................eur (s DPH) je/nie je krytá v rozpočte organizácie (názov) na rok ............:

    (v prípade viacerých rokov uviesť osobitne jednotlivé sumy v jednotlivých rokoch; sumu bežných a kapitálových výdavkov uviesť osobitne, osobitne uviesť sumy a klasifikáciu za jednotlivé zdroje)

a) kód zdroja.............................................................................

b) program, podprogram, prvok ......................................

c) podpoložka ekonomickej klasifikácie ........................

d) funkčná klasifikácia ...........................................................

Finančná kontrola v zmysle § 7 zákona č. 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole a audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov
S finančnou operáciou alebo jej časťou súhlasím - nesúhlasím	S finančnou operáciou alebo jej časťou súhlasím - nesúhlasím
Meno a priezvisko zodpovedného zamestnanca (rozpočtár):	Meno a priezvisko starostu:
Dátum a podpis:	Dátum a podpis:

Informačná príloha k smernici o finančnej kontrole

Prehľad finančných operácií v samospráve

Finančná operácia – príjmové finančné operácie (hotovostné a bezhotovostné)	Základná finančná kontrola Súlad finančnej operácie alebo jej časti s	Dátum vykonania a podpis starostu /vedúceho zamestnanca	Dátum vykonania a podpis zamestnanca zodpovedného za príslušný charakter finančnej operácie
Príjem dotácie, grantu zo štátneho rozpočtu	Súlad s: • rozpočtom (ak je takýto príjem očakávaný) • uzatvorenou zmluvou o poskytnutí dotácie, grantu • osobitným predpisom	Štatutár organizácie/prednosta (vedúci zamestnanec)	Zamestnanec zodpovedný za rozpočet alebo za financie, prípadne vedúci ekonomického oddelenia
Príjem preddavku od iného orgánu verejnej správy	Súlad s: •rozpočtom (ak sa preddavok očakáva v príslušnom roku), • uzatvorenou zmluvou, • osobitným predpisom (napr. zákon č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy v z. n. p.)	Štatutár organizácie/prednosta (vedúci zamestnanec)	Zamestnanec zodpovedný za uzatvorenie zmluvy, zamestnanec zodpovedný za rozpočet
Príjem z penále zo zmluvného vzťahu	Súlad s: • osobitným predpisom • uzatvorenou zmluvou (napr. zmluvou o poskytnutí dotácie, nájomnou zmluvou)	Štatutár organizácie/prednosta (vedúci zamestnanec)	Zamestnanec zodpovedný za úsek rozpočtu alebo úseku pokút
Príjem do pokladnice organizácie v hotovosti	Súlad s: • rozhodnutím vydaným na základe osobitného predpisu (odvod, pokuta, penále) • osobitným predpisom (správny poplatok, úhrada nákladov) • interným aktom organizácie (Sadzobník poplatkov na základe zákona č. 211/2000 Z. z., cenník služieb)	Štatutár organizácie/prednosta (vedúci zamestnanec)	Zamestnanec zodpovedný za úsek pokladnice, za vydanie rozhodnutia

Finančná operácia – hotovostné výdavkové finančné operácie	Základná finančná kontrola Súlad finančnej operácie alebo jej časti s	Dátum vykonania a podpis vedúceho orgánu verejnej správy/vedúceho zamestnanca	Dátum vykonania a podpis zamestnanca zodpovedného za príslušný charakter finančnej operácie
Úhrada nákupu spotrebného charakteru z pokladnice	Súlad s: • rozpočtom, • interným aktom (objednávka)	Štatutár organizácie/prednosta (vedúci zamestnanec)	Zamestnanec zodpovedný za rozpočet/za vyhotovenie objednávky
Poskytnutie zálohy/preddavku z pokladnice	Súlad s: • rozpočtom, • osobitným predpisom (napr. zákon č.  283/2002 Z. z.  o cestovných náhradách v z. n. p. a zákon č. 523/2004 Z. z.)	Štatutár organizácie/prednosta (vedúci zamestnanec)	Zamestnanec zodpovedný za rozpočet
Uhradenie pokuty/sankcie z pokladnice	Súlad s: • osobitnými predpismi (napr. zákon o finančnej kontrole audite, zákon č. 523/2004 Z. z. rozpočtových pravidlách verejnej správy), •  rozhodnutím vydaným na základe osobitného predpisu (zákon č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy), • uzatvorenou zmluvou, ak sankcia plynie z jej ustanovení pri nedodržaní zmluvných podmienok	Štatutár organizácie/prednosta (vedúci zamestnanec)	Zamestnanec zodpovedný za úsek pokladnice, prípadne vedúci zamestnanec zodpovedný za úsek financií
Poskytnutie preddavku na nákup pohonných látok zamestnancovi	Súlad s: • rozpočtom, • interným aktom o hospodárení, s verejnými prostriedkami • osobitný predpis (zákon č. 523/2004 Z. z.)	Štatutár organizácie/prednosta (vedúci zamestnanec)	Zamestnanec zodpovedný za úsek rozpočtu, zamestnanec zodpovedný za úsek pokladnice
Vyplatenie cestovných náhrad súvisiacich s pracovnou cestou	Súlad s: • rozpočtom, • osobitným predpisom (zákon č. 283/2002 Z. z. o cestovných náhradách)	Štatutár organizácie/prednosta (vedúci zamestnanec)	Zamestnanec zodpovedný za rozpočet
Výber hotovosti z pokladne na reprezentačné účely	Súlad s: • rozpočtom, • interným aktom (Zásady hospodárenia, interný akt o používaní finančných prostriedkov na reprezentáciu)	Štatutár organizácie/prednosta (vedúci zamestnanec)	Zamestnanec zodpovedný za rozpočet, zamestnanec zodpovedný za úsek pokladnice
Vyplatenie mesačnej mzdy v hotovosti pre zamestnanca organizácie	Súlad s: • rozpočtom, • pracovnou zmluvou, platovým dekrétom, úpravami tarifného platu, dodatkami k pracovnej zmluve a pod., • osobitným predpisom (zákon č. 311/2001 Z. z. Zákonník práce, zákon č. 553/2003 Z. z. o odmeňovaní niektorých zamestnancov pri výkone práce vo verejnom záujme a o zmene a doplnení niektorých zákonov)	Štatutár organizácie/prednosta (vedúci zamestnanec)	Zamestnanec zodpovedný za rozpočet/zamestnanec zodpovedný za spracovanie miezd
Zaplatenie faktúry v hotovosti po predchádzajúcej dohode s dodávateľom	Súlad s: • rozpočtom, • uzatvorenou zmluvou, prípadne objednávkou	Štatutár organizácie/prednosta (vedúci zamestnanec)	Zamestnanec zodpovedný za úsek rozpočtu, prípadne za uzatvorenú zmluvu, na základe ktorej sa dodávateľská faktúra z pokladnice uhrádza

Finančná operácia – bezhotovostné výdavkové finančné operácie	Základná finančná kontrola Súlad finančnej operácie alebo jej časti s	Dátum vykonania a podpis vedúceho orgánu verejnej správy	Dátum vykonania a podpis zamestnanca zodpovedného za príslušný charakter finančnej operácie
Platba nájomného prostredníctvom faktúry	Súlad s: • rozpočtom, • uzatvorenou nájomnou zmluvou	Štatutár organizácie/prednosta (vedúci zamestnanec)	Zamestnanec zodpovedný za rozpočet/za vyhotovenie zmluvy
Vyúčtovanie miezd zamestnancov	Súlad s: • rozpočtom, • osobitným predpisom (zákon č. 552/2003 Z. z. o výkone práce vo verejnom záujme v z. n. p., zákon č. 553/2003 Z. z. o odmeňovaní niektorých zamestnancov pri výkone práce vo verejnom záujme, zákon č. 311/2001 Z. z. Zákonník práce) • pracovnou zmluvou zamestnanca, • rozhodnutím vydaním na základe osobitného predpisu (platový dekrét, zmeny tarifného platu, osobné príplatky, či odmeny v zmysle zákona č. 553/2003 Z. z. o odmeňovaní niektorých zamestnancov pri výkone práce vo verejnom záujme)	Štatutár organizácie/prednosta (vedúci zamestnanec)	Zamestnanec zodpovedný za spracovanie miezd/rozpočet organizácie
Nákup kancelárskych potrieb	Súlad s: • rozpočtom, • uzatvorenou zmluvou, prípadne interným aktom (objednávka)	Štatutár organizácie/prednosta (vedúci zamestnanec)	Zamestnanec zodpovedný za rozpočet, zmluvu alebo objednávku
Platby za právne poradenstvo	Súlad s: • rozpočtom, • uzatvorenou zmluvou o poskytovaní právnych služieb	Štatutár organizácie/prednosta (vedúci zamestnanec)	Zamestnanec zodpovedný za úsek rozpočtu/ uzatvorenú zmluvu
Výdavky na pracovnú zdravotnú službu	Súlad s: • rozpočtom, • prípadne uzatvorenou zmluvou o poskytovaní služby, vyhotovenou objednávkou	Štatutár organizácie/prednosta (vedúci zamestnanec)	Zamestnanec zodpovedný za úsek rozpočtu
Výdavky na reprezentáciu v rámci určenej akcie	Súlad s: • rozpočtom, • interným aktom	Štatutár organizácie/prednosta (vedúci zamestnanec)	Zamestnanec zodpovedný za úsek rozpočtu
Sankcia zo strany Správy finančnej kontroly (od roku 2016 Úradu vládneho auditu) za porušenie finančnej disciplíny	Súlad s: • osobitným predpisom (zákon č. 523/2004 Z. zo rozpočtových pravidlách verejnej správy) • rozhodnutím vydaným na základe osobitného predpisu	Štatutár organizácie/prednosta (vedúci zamestnanec)	Vedúci príslušného oddelenia, poverený vedúci alebo zamestnanec
Splátky návratných zdrojov financovania	Súlad s: • rozpočtom, • zmluvou o poskytnutí návratného zdroju financovania, • interným aktom o hospodárení s verejným prostriedkami	Štatutár organizácie/prednosta (vedúci zamestnanec)	Zamestnanec zodpovedný za rozpočet/za uzatvorenú zmluvu
Vyúčtovanie cestovných náhrad zamestnancovi	Súlad s: • rozpočtom, • osobitným predpisom (zákon č. 311/2001 Z. z. Zákonník práce, zákon č. 283/2002 Z. z. o cestovných náhradách a o zmene a doplnení niektorých zákonov)	Štatutár organizácie/prednosta (vedúci zamestnanec)	Zamestnanec zodpovedný za rozpočet/mzdovú agendu
Zaslanie nevyčerpaných prostriedkov (Zúčtovanie dotácie so štátnym rozpočtom)	Súlad s: • osobitným predpisom (zákon č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy), • uzatvorenou zmluvou (Zmluva o poskytnutí) • interným aktom o hospodárení	Štatutár organizácie/prednosta (vedúci zamestnanec)	Zamestnanec zodpovedný za úsek dotácií, rozpočtu alebo zmluvu
Žiadosť o priznanie nenávratného finančného príspevku	Súlad s: • rozpočtom organizácie • osobitnými predpismi (zákon č. 523/2004 Z. z.) • internými aktmi (procesná stránka konania)	Štatutár organizácie/prednosta (vedúci zamestnanec)	Zamestnanec zodpovedný za úsek prijímania žiadostí alebo poskytnutia príspevkov

Finančná operácia – poskytnutie prostriedkov	Základná finančná kontrola  a administratívna finančná kontrola  (podľa charakteru) Súlad finančnej operácie alebo jej časti s	Vedúci orgánu verejnej správy/vedúci zamestnanec	Dátum vykonania a podpis zamestnanca zodpovedného za príslušný charakter finančnej operácie
Poskytnutie dotácie z rozpočtu  (základná finančná kontrola a administratívna finančná kontrola)	Súlad s: • rozpočtom, • osobitným predpisom (zákon č. 523/2004 Z. z., 583/2004 Z. z.), • s interným aktom o poskytovaní dotácie/nariadením	Štatutár organizácie/prednosta (vedúci zamestnanec)	Zamestnanec zodpovedný za oblasť dotácií/rozpočtu
Poskytnutie preddavku dodávateľovi (len základná finančná kontrola)	Súlad s: • rozpočtom, • uzatvorenou zmluvou s dodávateľom, • osobitným predpisom (zákon č. 523/2004 Z. z.)	Štatutár organizácie/prednosta (vedúci zamestnanec)	Zamestnanec zodpovedný za rozpočet/úsek dodávateľov
Poskytnutie úveru/výpomoci z rozpočtu (základná finančná kontrola a administratívna finančná kontrola)	Súlad s: • rozpočtom, • s uzatvorenou zmluvou o úvere • osobitným predpisom (či má nárok subjekt poskytnúť úver – zákon        č. 523/2004 Z. z., 583/2004 Z. z.) • interným aktom (ak je v účinnosti)	Štatutár organizácie/prednosta (vedúci zamestnanec)	Zamestnanec zodpovedný za rozpočet/uzatvorenú zmluvu
Poskytnutie sociálnej výpomoci zo sociálneho fondu (základná finančná kontrola a administratívna finančná kontrola)	Súlad s: • rozpočtom, • uzatvorenou zmluvou o poskytnutí so zamestnancom, • uzatvorenou zmluvou (kolektívnou zmluvou)	Štatutár organizácie/prednosta (vedúci zamestnanec)	Zamestnanec zodpovedný za rozpočet/sociálny fond

Finančná operácia – právny úkon	Základná finančná kontrola Súlad finančnej operácie alebo jej časti s	Uvedenie dátumu vykonania a vedúceho orgánu verejnej správy alebo vedúceho zamestnanca	Uvedenie dátumu vykonania a podpisu príslušného zamestnanca zodpovedného za charakter finančnej operácie
Nájomná zmluva	Súlad s:  • rozpočtom, • osobitným predpisom (zákon č. 343/2015 Z. z.), Občiansky zákonník a pod.)	Štatutár organizácie/prednosta (vedúci zamestnanec)	zamestnanec zodpovedný za úsek rozpočtu
Pracovná zmluva	Súlad s: • rozpočtom, • osobitným predpisom (zákonom č. 553/2003 Z. z., č. 552/2004, zákonom č. 311/2001 Z. z.)	Štatutár organizácie/prednosta (vedúci zamestnanec)	Zamestnanec zodpovedný za vedenie personálnej agendy/ úsek rozpočtu
Zmena pracovnej zmluvy z doby určitej na neurčitú	Súlad s  • rozpočtom, • súlad s pracovnou zmluvou zamestnanca	Štatutár organizácie/prednosta (vedúci zamestnanec)	Zamestnanec zodpovedný za vedenie personálnej agendy/ úsek rozpočtu
Zmluva o dodaní tovaru	Súlad s: • rozpočtom, • osobitným predpisom (zákon č. 343/2015 Z. z., zákon č. 513/1991 Zb. Obchodný zákonník v z. n. p.)	Štatutár organizácie/prednosta (vedúci zamestnanec)	Zamestnanec zodpovedný za druh tovaru /zamestnanec participujúci na uzatvorení zmluvy alebo objednávky na tovar
Zmluva o návratnom zdroji financovania	Súlad s: • rozpočtom, • osobitným predpisom • inými podmienkami poskytnutia verejných prostriedkov (interným aktom pre poskytovanie prostriedkov)	Štatutár organizácie/prednosta (vedúci zamestnanec)	Vedúci zamestnanec finančného oddelenia/ zamestnanec zodpovedný za úsek rozpočtu
Zvýšenie tarifného platu o osobný príplatok, či príplatok za zastupovanie	Súlad s: • rozpočtom, • uzatvorenými zmluvami (pracovnými zmluvami a dodatkami), • aktmi o hospodárení s verejnými prostriedkami (mzdový poriadok, poriadok odmeňovania a podobne)	Štatutár organizácie/prednosta (vedúci zamestnanec)	zamestnanec zodpovedný za spracovanie miezd a personálnu agendu
Vyhlásenie výberového konania na obsadenie štátnozamestnaneckej funkcie alebo funkcie v rámci subjektu územnej samosprávy (vo fáze zámeru)	Súlad s: • rozpočtom, • osobitným predpisom (zákon o výkone práce vo verejnom záujme, zákon o obecnom zriadení a pod.) • rozhodnutím vydaným na základe osobitného predpisu (uznesenie Vlády, zastupiteľstva obce alebo vyššieho územného celku)	Štatutár organizácie/prednosta (vedúci zamestnanec)	Zamestnanec zodpovedný za úsek rozpočtu, za personálnu agendu

Finančná operácia – iný úkon majetkovej povahy	Základná finančná kontrola Súlad finančnej operácie alebo jej časti s	Vedúci orgánu verejnej správy/vedúci zamestnanec	Dátum vykonania a podpis zamestnanca zodpovedného za príslušný charakter finančnej operácie
Vyradenie prebytočného a neupotrebiteľného majetku	Súlad s:  ·        rozhodnutie vydané na základe osobitného predpisu (zákon č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v z. n. p., zákon o majetku obcí, o majetku štátu), ·        interným aktom o hospodárení s verejnými financiami (zásady hospodárenia s majetkom, smernica o vyraďovaní a likvidácii majetku)	Štatutár organizácie/prednosta (vedúci zamestnanec)	zamestnanec zodpovedný za majetok, prípadne zamestnanec, ktorý bol členom vyraďovacej komisie
Náhrada škody na majetku spôsobenej zamestnancom	Súlad s:  ·        osobitným predpisom (zákon č. 311/2001 Z. z. Zákonník práce v z. n. p., zákon   č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v z. n. p.), ·        interným aktom o hospodárení s verejnými financiami (napr. smernica o uplatňovaní zodpovednosti za škodu, pracovný poriadok)	Štatutár organizácie/prednosta (vedúci zamestnanec)	Zamestnanec zodpovedný za príslušný druh majetku, prípadne zamestnanec participujúci v škodovej komisii
Likvidácia majetku	Súlad s: ·        osobitným predpisom (zákon o majetku obcí, zákon o majetku štátu), ·        rozhodnutím vydaným na základe osobitného predpisu (rozhodnutie štatutára) ·        interným aktom o hospodárení s verejnými financiami (zásady hospodárenia s majetkom obce)	Štatutár organizácie/prednosta (vedúci zamestnanec)	Zamestnanec zodpovedný za evidenciu majetku alebo zamestnanec participujúci v likvidačnej (vyraďovacej) komisii
Vyhlásenie verejného obstarávania na obstaranie majetku	Súlad s: ·        rozpočtom, ·        osobitným predpisom (zákon o verejnom obstarávaní č. 343/2015 Z. z.) ·        interným aktom o hospodárení s verejnými financiami (smernica pre verejné obstarávanie)	Štatutár organizácie/prednosta (vedúci zamestnanec)	Zamestnanec zodpovedný za verejné obstarávanie a zamestnanec zodpovedný za rozpočet
Opravné položky/rezervy	Súlad s: ·        zákonom č. 431/2002  Z. z. ·        Postupmi účtovania	Štatutár organizácie/prednosta (vedúci zamestnanec)	Zamestnanec a zamestnanec zodpovedný za úsek účtovníctva
Škodové udalosti  (manká a škody na ťarchu organizácie)   Inventarizačné rozdiely (prebytky, manká a škody)	Súlad s: ·        zákonom č. 431/2002 Z. z. ·        Postupmi účtovania ·        Interným aktom, Zásadami hospodárenia	Štatutár organizácie/prednosta (vedúci zamestnanec)	Zamestnanec zodpovedný za úsek účtovníctva/členovia komisie/vedúci ekonomického úseku
Prevod  majetku v zriaďovateľskej pôsobnosti/delimitácia	Súlad s: ·        zákonom o majetku obcí ·        Zásadami hospodárenia s majetkom (v samospráve),  resp. smernicou o nakladaní s majetkom ·        Rozhodnutím štatutára	Štatutár organizácie/prednosta (vedúci zamestnanec)	Zamestnanec zodpovedný za úsek účtovníctva/majetku/vedúci majetkového úseku
Vystavenie  (vyrubenie) rozhodnutia  v daňovej a poplatkovej oblasti – príjem na účet, či pokladnice	Súlad s: ·        Rozpočtom obce ·        zákonom o správe daní a poplatkov ·        VZN(v samospráve),  resp. ak je v účinnosti ·        Rozhodnutím starostu	Štatutár organizácie/prednosta (vedúci zamestnanec)	Zamestnanec zodpovedný za úsek účtovníctva/majetku/vedúci majetkového úseku

Informačná príloha k smernici o finančnej kontrole od roku 2026 (nepovinné)

Pozn. autora: Toto vyhlásenie tvorí prílohu k smernici o finančnej kontrole a súčasne prílohu k poznámkam k účtovnej závierke za účtovný rok 2027

Vyhlásenie štatutárneho orgánu verejnej správy

Ja, štatutárny orgán subjektu verejnej správy,

v y h l a s u j e m

na základe svojho vlastného úsudku, sebahodnotenia v orgáne verejnej správy, výsledkov a činnosti vnútorného auditu, vnútorných kontrol, externých kontrol/auditov a iných skutočností a informácií, ktoré som mala k dispozícii v deň podpisu tohto vyhlásenia, že:

vnútorný kontrolný systém zavedený v orgáne verejnej správy je v súlade s požiadavkami a poskytuje primerané uistenie, že s verejnými financiami sa nakladá hospodárne, efektívne, účinne a účelne.

Nezabudnúť: Priloží sa povinne ako príloha k poznámkam k účtovnej závierke za účtovný rok 2027 (pozn.: za roky 2025 a 2026 sa táto povinnosť neuplatní).

V ............................. dňa .............

 

__________________________

meno, priezvisko a podpis

starostu obce