Smernica o finančnej kontrole (škola)

Vzor smernice

Riaditeľ (štatutárny orgán) školy v súlade s ustanovením § 5 a § 6 ods. 6 v nadväznosti na ustanovenie § 7 v spojení s § 6 ods. 4 zákona č. 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole a audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení poslednej novelizácie vydáva túto

SMERNICU O FINANČNEJ KONTROLE

s cieľom zabezpečiť jednotný interný postup pri vykonávaní finančnej kontroly podľa zákona č. 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole a audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 294/2025 Z. z. (ďalej v texte smernice len „zákon“) v nadväznosti na organizačný poriadok a organizačnú štruktúru v podmienkach školy.

Účelom smernice je tiež zaistiť dodržiavanie všeobecne záväzných právnych predpisov a princípov hospodárnosti, efektívnosti, účinnosti a účelnosti pri nakladaní s verejnými financiami v oblasti príjmov a výdavkov, ako aj pri úkonoch majetkovej povahy. Touto smernicou štatutárny orgán stanovuje interné pravidlá pre finančnú kontrolu v znení, ktoré nasleduje.

Čl. 1

Úvodné ustanovenia

1. Táto smernica upravuje interný postup pri vykonávaní finančnej kontroly v  škole podľa zákona, pravidlá finančnej kontroly, ciele finančnej kontroly a zodpovednosť zamestnancov za jednotlivé overovania finančných operácií a ich častí, vedúcich zamestnancov a štatutárneho orgánu.
2. Smernica je súčasťou jednotného a komplexného systému finančného riadenia, zabezpečujúceho dodržiavanie všeobecne záväzných právnych predpisov a dodržiavanie hospodárnosti, efektívnosti, účinnosti a účelnosti pri hospodárení s verejnými prostriedkami školy.

Čl. 2

Definovanie základných pojmov

1. Finančným riadením sa rozumie súhrn postupov školy a jej organizačných zložiek pri riadení rizík, zodpovednom plánovaní, rozpočtovaní, použití, poskytovaní, účtovaní, výkazníctve verejných financií, finančnej kontrole a audite, ktorého cieľom je hospodárne, efektívne, účinné a účelné využívanie verejných financií.
2. Finančnou kontrolou sa rozumie súhrn činností zabezpečujúcich overovanie dodržiavania všeobecne záväzných právnych predpisov a overovanie hospodárnosti, efektívnosti, účinnosti a účelnosti finančných operácií alebo ich častí pred ich uskutočnením, v ich priebehu a až do ich konečného vysporiadania, zúčtovania, dosiahnutia a udržania výsledkov a cieľov finančných operácií alebo ich častí.
3. Finančnou operáciou alebo jej časťou je výlučne príjem, poskytnutie alebo použitie verejných financií hotovostne alebo bezhotovostne alebo iný úkon majetkovej povahy.
4. Časťou finančnej operácie je súvisiaca operácia, ktorá nadväzuje na predošlú finančnú operáciu s charakterom v zmysle čl. I. ods. 3 smernice.
5. Zamestnancom je fyzická osoba v pracovnom pomere alebo v obdobnom pracovnom vzťahu definovaná v organizačnom poriadku školy alebo osoba vykonávajúca prácu na základe dohôd o výkone práce mimo pracovného pomeru.

Čl. 3

Finančné riadenie a cieľ finančnej kontroly

1. Náležite vykonaná finančná kontrola prispieva k správnemu fungovaniu finančného riadenia, v rámci ktorého sa tiež finančná operácia alebo jej časť vykoná alebo sa v nej pokračuje, len ak je v súlade s relevantnými skutočnosťami (kritériami súladu) podľa § 6 ods. 4 zákona. Riadne vykonanou finančnou kontrolou sa zabezpečí hospodárna, efektívna, účelná a účinná realizácia finančnej operácie alebo jej časti.
2. Finančnej kontrole podlieha finančná operácia alebo jej časť, ktorou sa rozumie najmä príjem finančných prostriedkov, poskytnutie finančných prostriedkov a ich použitie a iné úkony majetkovej povahy. Riadne sa overujú aj zmluvy, dohody a dodatky k nim, či jednostranné právne úkony majetkovej povahy. Právnym úkonom sa na účely tejto smernice rozumie prejav vôle smerujúci k vzniku, zmene alebo zániku práv a povinností či záväzkovo-právnych vzťahov, najmä uzatvorenie zmluvy alebo dohody vrátane dodatku k zmluve alebo dohode alebo vystavenie objednávky.
3. V rámci finančného riadenia je škola povinná najmä

a) zodpovedne plánovať a rozpočtovať,

b) riadiť riziká,

c) vykonávať finančnú kontrolu,

d) realizovať finančnú operáciu alebo jej časť, len ak je v súlade s § 6 ods. 4 zákona,

e) účtovať v súlade so zákonom č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov,

f) viesť spoľahlivé výkazníctvo,

g) vytvárať a uchovávať overiteľný záznam o každej finančnej operácii alebo jej časti a

h) ochraňovať majetok, ktorý má v správe alebo vo vlastníctve.

4. Finančnou kontrolou škola zabezpečuje najmä

a) dodržiavanie hospodárnosti, efektívnosti, účinnosti a účelnosti pri hospodárení s verejnými financiami a realizácii finančnej operácie alebo jej časti,

b) dodržiavanie rozpočtu školy,

c) dodržiavanie tohto zákona, všeobecne záväzných právnych predpisov vydaných na jeho vykonanie, osobitných predpisov, medzinárodných zmlúv, ktorými je Slovenská republika viazaná a na základe ktorých sa Slovenskej republike poskytujú finančné prostriedky zo zahraničia, rozhodnutí vydaných na základe osobitných predpisov alebo vnútorných predpisov,

d) dodržiavanie uzatvorených zmlúv v  škole,

e) dodržiavanie podmienok na poskytnutie a použitie verejných financií,

f) správnosť a preukázateľnosť vykonávania finančnej operácie alebo jej časti, spoľahlivosť výkazníctva,

g) ochranu majetku v správe alebo vo vlastníctve školy,

h) predchádzanie podvodom, korupcii a iným nezrovnalostiam,

i) včasné a spoľahlivé informovanie riaditeľa o úrovni hospodárenia s verejnými financiami a o vykonávaných finančných operáciách alebo ich častiach,

j) overovanie splnenia prijatých opatrení k nedostatkom zisteným finančnou kontrolou alebo v rámci kontroly hlavný kontrolórom a tiež

k) overovanie ďalších skutočností súvisiacich s finančnou operáciou alebo jej časťou a finančným riadením.

5. Finančná kontrola sa v našich podmienkach vykonáva ako finančná kontrola podľa § 7 a upravená je bližšie v samostatnom článku tejto smernice.

Čl. 4

Zodpovednosť za finančné riadenie a finančná kontrola v našej škole

1. Riaditeľ školy podľa zákona o finančnej kontrole zabezpečuje:

a) riadenie rizika a finančnú kontrolu tak, aby sa pri plnení zámerov a cieľov školy predchádzalo porušovaniu zákona, všeobecne záväzných právnych predpisov vydaných na jeho vykonanie, osobitných predpisov alebo medzinárodných zmlúv, ktorými je Slovenská republika viazaná a na základe ktorých sa Slovenskej republike poskytujú finančné prostriedky zo zahraničia,

b) hospodárnu, efektívnu, účinnú a účelnú realizáciu finančnej operácie alebo jej časti,

c) overovanie plnenia podmienok na poskytovanie a používanie verejných financií,

d) vykonanie alebo pokračovanie finančnej operácie alebo jej časti,

e) spoľahlivosť výkazníctva, vrátane vytvárania a uchovávania overiteľného záznamu o finančnej operácii alebo jej časti,

f) správnosť a úplnosť informácií o vykonávanej finančnej operácii alebo jej časti,

g) ochranu majetku v správe našej školy a majetok zriaďovateľa (obce/mesta/mestskej časti alebo vyššieho územného celku),

h) predchádzanie podvodom a nezrovnalostiam ich odhaľovanie a zabezpečenie nápravy,

i) monitorovanie a hodnotenie činností vykonávaných školou s cieľom získavania informácií o nich, posudzovanie úrovne ich vykonávania, oznamovanie nedostatkov zistených v činnostiach vykonávaných školou a ich odstraňovanie,

j) vylúčenie zásahov smerujúcich k ovplyvňovaniu zamestnancov vykonávajúcich finančnú kontrolu,

k) prijatie opatrení na nápravu zistených nedostatkov a na odstránenie príčin ich vzniku zistených oprávnenou osobou (kontrolným orgánom), Najvyšším kontrolným úradom Slovenskej republiky, hlavným kontrolórom, kontrolou na úrovni zriaďovateľa alebo inými orgánmi, ktoré majú oprávnenie na výkon kontroly alebo auditu vrátane uplatnenia opatrení voči zamestnancom zodpovedným za zistené nedostatky.

2. Vedúci zamestnanec školskej jedálne, zástupca riaditeľa školy a vedúci zamestnanec za školský klub detí (určí sa interne) poverení riaditeľom školy vykonávať finančnú kontrolu podľa § 7 zákona v našej škole sú v rozsahu pôsobnosti ustanovenej organizačným poriadkom školy zodpovední za:

a) vytvorenie postupov finančného riadenia tak, aby sa zabezpečilo transparentné posudzovanie a finančná kontrola prípravy a realizácie finančných operácií,

b) vykonávanie základnej finančnej kontroly podľa zákona a tejto smernice,

c) za prípravu a realizáciu finančných operácií tak, aby bola dodržaná zásada hospodárnosti, efektívnosti, účinnosti a účelnosti pri hospodárení s verejnými prostriedkami a s vlastnými prostriedkami,

d) zabezpečovanie prípravy a realizácie finančných operácií v súlade s uzatvorenými zmluvami, alebo inými rozhodnutiami o hospodárení s verejnými prostriedkami a s vlastnými prostriedkami,

e) zabezpečovanie dodržiavania všeobecne záväzných právnych predpisov, vnútorných pravidiel a smerníc školy a zriaďovateľa a príslušných ustanovení organizačného poriadku, ako aj príslušných ustanovení tejto smernice,

f) vyjadrenie aj so zodpovedným zamestnancom za príslušnú finančnú operáciu, či je alebo nie je možné finančnú operáciu alebo jej časť vykonať, v nej pokračovať (bližšie o tejto skutočnosti čl. 6 ods. 6 tejto smernice).

Čl. 5

Systém finančnej kontroly

1. Systém finančnej kontroly v školách a školských zariadeniach tvorí povinne vnútorná kontrolná činnosť vykonávaná ako finančná kontrola podľa § 7 zákona.
2. Za výkon finančnej kontroly zodpovedá štatutár školy – riaditeľ.
3. Za výkon a ciele finančnej kontroly zodpovedajú v rámci tejto finančnej kontroly zamestnanci školy zodpovední za príslušný charakter finančnej operácie a riaditeľ školy/zástupca.
4. Riaditeľ školy ako štatutárny orgán zodpovedá za školu aj za:

a) dodržiavanie všeobecne záväzných právnych predpisov súvisiacich s vykonávanou finančnou operáciou alebo jej časťou,

b) finančné krytie v rozpočte školy,

c) dodržiavanie princípov a postupov verejného obstarávania či zákaziek malého rozsahu v  škole,

d) dodržiavanie zákonných podmienok pri uzatváraní zmluvných vzťahov,

e) dodržiavanie osobitných predpisov pri vydaní rozhodnutí podľa osobitných predpisov v školskej oblasti,

f) dodržiavanie osobitných predpisov pri poskytovaní finančných prostriedkov formou preddavkov zamestnancom či dodávateľom, záloh z pokladnice a zábezpek a

g) dodržiavanie osobitných predpisov pri hospodárení s verejnými financiami.

Čl. 6

Finančná kontrola v našej škole

1. Povinnosťou zodpovedných zamestnancov za finančné operácie je overovať súlad každej finančnej operácie alebo jej časti so skutočnosťami uvedenými v ods. 3 tohto článku formou finančnej kontroly. Finančná kontrola je povinná a overujú sa ňou finančné operácie alebo jej časti.
2. Túto finančnú kontrolu vykonávajú vždy štatutárny orgán – riaditeľ školy a ďalšie osoby podľa povahy finančnej operácie, ktorými sú (upraví sa interne podľa organizačného poriadku a štruktúry):

a) zástupca riaditeľa,

b) vedúci príslušného organizačného útvaru (školská jedáleň, školský klub detí),

c) zamestnanec zodpovedný za rozpočet,

d) zamestnanec zodpovedný za správu majetku (hospodár),

e) zodpovedajúci zamestnanec, ktorý zodpovedný za iné odborné činnosti podľa povahy finančnej operácie alebo jej časti našej školy.

3. Škola základnou finančnou kontrolou overuje podľa čl. 3 a podľa povahy každej finančnej operácie alebo jej časti jej súlad s:

a) rozpočtom školy na príslušný rozpočtový rok,

b) osobitnými predpismi alebo medzinárodnými zmluvami, ktorými je Slovenská republika viazaná a na základe ktorých sa Slovenskej republike poskytujú finančné prostriedky zo zahraničia,

c) zmluvami uzatvorenými školou,

d) rozhodnutiami vydanými na základe osobitných predpisov,

e) vnútornými predpismi (smernicami školy alebo aj zriaďovateľa) alebo

f) inými podmienkami poskytnutia a použitia verejných financií (uznesenia zastupiteľstva).

4. Osoby uvádzajú svoje meno a priezvisko, vlastnoručný podpis, dátum vykonania finančnej kontroly (ako pracovný deň) a príslušné vyjadrenie:

a) s finančnou operáciou alebo jej časťou súhlasím alebo

b) s finančnou operáciou alebo jej časťou nesúhlasím.

5. V podmienkach našej školy sa dátum môže uviesť vlastnoručne, dátumovkou, pečiatkou, technicky iným spôsobom.

6. V podmienkach našej školy sa meno a priezvisko vždy uvedie v plnom znení (nepostačí funkcia), a to vlastnoručne, pečiatkou mena a priezviska alebo predtlačene.

7. V prípade zistenia nedostatkov počas vykonávania finančnej kontroly (teda v prípade zistenia nesúladu finančnej operácie s niektorou zo skutočností) sú zodpovedné osoby podľa ods. 2 povinné písomne oznámiť riaditeľovi zistené nedostatky a nesúlad finančnej operácie so skutočnosťami, ktoré bránia vykonať alebo pokračovať vo finančnej operácii alebo jej časti.

8. Pri zastupovaní iným zamestnancom sa uvedie k menu a priezvisku zamestnanca, ktorý dočasne/krátkodobo zastupuje, skratka v. z. (v zastúpení).

Čl. 7

Záverečné ustanovenia

1. Postupy pri finančnej kontrole a finančnom riadení sa riadia zákonom. Na nakladanie s majetkom sa viažu aj zásady hospodárenia s majetkom zriaďovateľa a smernica o vedení účtovníctva, respektíve organizačný poriadok a Etický kódex. Táto smernica je súčasťou riadenia školy ako celku.
2. Súčasť tejto smernice tvoria jej prílohy, a to vzory dokladov k výkonu finančnej kontroly.
3. Smernica nadobúda účinnosť dňom .......... 20xx

...............................................

riaditeľ školy

meno, priezvisko, podpis, prípadne pečiatka školy

Príloha č. 1A – vzor finančnej kontroly v našej škole

(ako pečiatka alebo krycí list, ktorý sa vytlačí k finančnej operácii)

Zodpovedný zamestnanec za overenie finančnej operácie v zmysle smernice o finančnej kontrole	S finančnou operáciou alebo jej časťou súhlasím – nesúhlasím
	(uvedie sa meno, priezvisko zamestnanca)
	Dátum:	Podpis:
Riaditeľ školy alebo jeho zástupca	S finančnou operáciou alebo jej časťou súhlasím – nesúhlasím
	(uvedie sa meno, priezvisko riaditeľa/zástupcu)
	Dátum:	Podpis:

Výkon základnej finančnej kontroly na finančných operáciách základnej školy

Finančná operácia – príjmové finančné operácie (hotovostné a bezhotovostné)	Základná finančná kontrola Súlad finančnej operácie alebo jej časti s	Dátum vykonania a podpis riaditeľa/vedúceho zamestnanca	Dátum vykonania a podpis zamestnanca zodpovedného za príslušný charakter finančnej operácie
Príjem dotácie, grantu zo štátneho rozpočtu	Súlad s: • rozpočtom (ak je takýto príjem očakávaný) • uzatvorenou zmluvou o poskytnutí dotácie, grantu • osobitným predpisom	Štatutár organizácie/poverený vedúci oddelenia	Zamestnanec zodpovedný za rozpočet alebo za financie, prípadne vedúci ekonomického oddelenia
Príjem preddavku od iného orgánu verejnej správy	Súlad s: •rozpočtom (ak sa preddavok očakáva v príslušnom roku), • uzatvorenou zmluvou, • osobitným predpisom (napr. zákon č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy v z. n. p.)	Štatutár/riaditeľ organizácie	Zamestnanec zodpovedný za uzatvorenie zmluvy, zamestnanec zodpovedný za rozpočet
Príjem z penále zo zmluvného vzťahu	Súlad s: • osobitným predpisom • uzatvorenou zmluvou (napr. zmluvou o poskytnutí dotácie, nájomnou zmluvou)	Štatutár/riaditeľ organizácie	Zamestnanec zodpovedný za úsek rozpočtu alebo úseku pokút
Príjem do pokladnice organizácie v hotovosti	Súlad s: • rozhodnutím vydaným na základe osobitného predpisu (odvod, pokuta, penále) • osobitným predpisom (správny poplatok, úhrada nákladov) • interným aktom organizácie (Sadzobník poplatkov na základe zákona č. 211/2000 Z. z., cenník služieb)	Štatutár organizácie/vedúci oddelenia	Zamestnanec zodpovedný za úsek pokladnice, za vydanie rozhodnutia

Finančná operácia – hotovostné výdavkové finančné operácie	Základná finančná kontrola Súlad finančnej operácie alebo jej časti s	Dátum vykonania a podpis vedúceho orgánu verejnej správy/vedúceho zamestnanca	Dátum vykonania a podpis zamestnanca zodpovedného za príslušný charakter finančnej operácie
Úhrada nákupu spotrebného charakteru z pokladnice	Súlad s: • rozpočtom, • interným aktom (objednávka)	Vedúci zamestnanec/riaditeľ organizácie	Zamestnanec zodpovedný za rozpočet/za vyhotovenie objednávky
Poskytnutie zálohy/preddavku z pokladnice	Súlad s: • rozpočtom, • osobitným predpisom (napr. zákon č. 283/2002 Z. z. o cestovných náhradách v z. n. p. a zákon č. 523/2004 Z. z.)	Štatutár/riaditeľ organizácie	Zamestnanec zodpovedný za rozpočet
Uhradenie pokuty/sankcie z pokladnice	Súlad s: • osobitnými predpismi (napr. zákon č. 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole audite, zákon č. 523/2004 Z. z. rozpočtových pravidlách verejnej správy), • rozhodnutím vydaným na základe osobitného predpisu (zákon č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy), • uzatvorenou zmluvou, ak sankcia plynie z jej ustanovení pri nedodržaní zmluvných podmienok	Štatutár/riaditeľ organizácie	Zamestnanec zodpovedný za úsek pokladnice, prípadne vedúci zamestnanec zodpovedný za úsek financií
Poskytnutie preddavku na nákup pohonných látok zamestnancovi	Súlad s: • rozpočtom, • interným aktom o hospodárení, s verejnými prostriedkami • osobitný predpis (zákon č. 523/2004 Z. z.)	Štatutár/riaditeľ organizácie	Zamestnanec zodpovedný za úsek rozpočtu, zamestnanec zodpovedný za úsek pokladnice
Vyplatenie cestovných náhrad súvisiacich s pracovnou cestou	Súlad s: • rozpočtom, • osobitným predpisom (zákon č. 283/2002 Z. z. o cestovných náhradách)	Štatutár/riaditeľ organizácie	Zamestnanec zodpovedný za rozpočet
Výber hotovosti z pokladne na reprezentačné účely	Súlad s: • rozpočtom, • interným aktom (Zásady hospodárenia, interný akt o používaní finančných prostriedkov na reprezentáciu)	Štatutár/riaditeľ organizácie	Zamestnanec zodpovedný za rozpočet, zamestnanec zodpovedný za úsek pokladnice
Vyplatenie mesačnej mzdy v hotovosti pre zamestnanca organizácie	Súlad s: • rozpočtom, • pracovnou zmluvou, platovým dekrétom, úpravami tarifného platu, dodatkami k pracovnej zmluve a pod., • osobitným predpisom (zákon č. 311/2001 Z. z. Zákonník práce, zákon č. 553/2003 Z. z. o odmeňovaní niektorých zamestnancov pri výkone práce vo verejnom záujme a o zmene a doplnení niektorých zákonov)	Štatutár/riaditeľ organizácie	Zamestnanec zodpovedný za rozpočet/zamestnanec zodpovedný za spracovanie miezd
Zaplatenie faktúry v hotovosti po predchádzajúcej dohode s dodávateľom	Súlad s: • rozpočtom, • uzatvorenou zmluvou, prípadne objednávkou	Vedúci zamestnanec/Štatutár/Riaditeľ organizácie	Zamestnanec zodpovedný za úsek rozpočtu, prípadne za uzatvorenú zmluvu, na základe ktorej sa dodávateľská faktúra z pokladnice uhrádza

Finančná operácia – bezhotovostné výdavkové finančné operácie	Základná finančná kontrola Súlad finančnej operácie alebo jej časti s	Dátum vykonania a podpis vedúceho orgánu verejnej správy	Dátum vykonania a podpis zamestnanca zodpovedného za príslušný charakter finančnej operácie
Platba nájomného prostredníctvom faktúry	Súlad s: • rozpočtom, • uzatvorenou nájomnou zmluvou	Štatutár/riaditeľ organizácie	Zamestnanec zodpovedný za rozpočet/za vyhotovenie zmluvy
Vyúčtovanie miezd zamestnancov verejnej správy	Súlad s: • rozpočtom, • osobitným predpisom (zákon č. 552/2003 Z. z. o výkone práce vo verejnom záujme v z. n. p., zákon č. 553/2003 Z. z. o odmeňovaní niektorých zamestnancov pri výkone práce vo verejnom záujme, zákon č. 311/2001 Z. z. Zákonník práce) • pracovnou zmluvou zamestnanca, • rozhodnutím vydaním na základe osobitného predpisu (platový dekrét, zmeny tarifného platu, osobné príplatky či odmeny v zmysle zákona č. 553/2003 Z. z. o odmeňovaní niektorých zamestnancov pri výkone práce vo verejnom záujme)	Štatutár/riaditeľ organizácie	Zamestnanec zodpovedný za spracovanie miezd/rozpočet organizácie
Nákup kancelárskych potrieb	Súlad s: • rozpočtom, • uzatvorenou zmluvou, prípadne interným aktom (objednávka)	Štatutár/riaditeľ organizácie	Zamestnanec zodpovedný za rozpočet, zmluvu alebo objednávku
Platby za právne poradenstvo	Súlad s: • rozpočtom, • uzatvorenou zmluvou o poskytovaní právnych služieb	Štatutár/riaditeľ organizácie	Zamestnanec zodpovedný za úsek rozpočtu/ uzatvorenú zmluvu
Výdavky na pracovnú zdravotnú službu	Súlad s: • rozpočtom, • prípadne uzatvorenou zmluvou o poskytovaní služby, vyhotovenou objednávkou	Štatutár/riaditeľ organizácie	Zamestnanec zodpovedný za úsek rozpočtu
Výdavky na reprezentáciu v rámci určenej akcie	Súlad s: • rozpočtom, • interným aktom	Štatutár/riaditeľ organizácie	Zamestnanec zodpovedný za úsek rozpočtu
Sankcia zo strany Správy finančnej kontroly (od roku 2016 Úradu vládneho auditu) za porušenie finančnej disciplíny	Súlad s: • osobitným predpisom (zákon č. 523/2004 Z. zo rozpočtových pravidlách verejnej správy) • rozhodnutím vydaným na základe osobitného predpisu	Štatutár/riaditeľ organizácie	Vedúci príslušného oddelenia, poverený vedúci alebo zamestnanec
Splátky návratných zdrojov financovania	Súlad s: • rozpočtom, • zmluvou o poskytnutí návratného zdroju financovania, • interným aktom o hospodárení s verejným prostriedkami	Štatutár/riaditeľ organizácie	Zamestnanec zodpovedný za rozpočet/za uzatvorenú zmluvu
Vyúčtovanie cestovných náhrad zamestnancovi	Súlad s: • rozpočtom, • osobitným predpisom (zákon č. 311/2001 Z. z. Zákonník práce, zákon č. 283/2002 Z. z. o cestovných náhradách a o zmene a doplnení niektorých zákonov)	Štatutár/riaditeľ organizácie	Zamestnanec zodpovedný za rozpočet/mzdovú agendu
Zaslanie nevyčerpaných prostriedkov (Zúčtovanie dotácie so štátnym rozpočtom)	Súlad s: • osobitným predpisom (zákon č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy), • uzatvorenou zmluvou (Zmluva o poskytnutí) • interným aktom o hospodárení	Štatutár/riaditeľ organizácie	Zamestnanec zodpovedný za úsek dotácií, rozpočtu alebo zmluvu
Žiadosť o priznanie nenávratného finančného príspevku	Súlad s: • rozpočtom organizácie • osobitnými predpismi (zákon č. 523/2004 Z. z.) • internými aktmi (procesná stránka konania)	Štatutár/poverený vedúci zamestnanec	Zamestnanec zodpovedný za úsek prijímania žiadostí alebo poskytnutia príspevkov

Finančná operácia – poskytnutie prostriedkov	Základná finančná kontrola a administratívna finančná kontrola (podľa charakteru) Súlad finančnej operácie alebo jej časti s	Vedúci orgánu verejnej správy/vedúci zamestnanec	Dátum vykonania a podpis zamestnanca zodpovedného za príslušný charakter finančnej operácie
Poskytnutie dotácie z rozpočtu (základná finančná kontrola a administratívna finančná kontrola)	Súlad s: • rozpočtom, • osobitným predpisom (zákon č. 523/2004 Z. z., 583/2004 Z. z.), • s interným aktom o poskytovaní dotácie/nariadením	Štatutár/poverený vedúci zamestnanec	Zamestnanec zodpovedný za oblasť dotácií/rozpočtu
Poskytnutie preddavku dodávateľovi (len základná finančná kontrola)	Súlad s: • rozpočtom, • uzatvorenou zmluvou s dodávateľom, • osobitným predpisom (zákon č. 523/2004 Z. z.)	poverený vedúci zamestnanec	Zamestnanec zodpovedný za rozpočet/úsek dodávateľov
Poskytnutie úveru/výpomoci z rozpočtu (základná finančná kontrola a administratívna finančná kontrola)	Súlad s: • rozpočtom, • s uzatvorenou zmluvou o úvere • osobitným predpisom (či má nárok subjekt poskytnúť úver – zákon č. 523/2004 Z. z., 583/2004 Z. z.) • interným aktom (ak je v účinnosti)	Štatutár/poverený vedúci zamestnanec	Zamestnanec zodpovedný za rozpočet/uzatvorenú zmluvu
Poskytnutie sociálnej výpomoci zo sociálneho fondu (základná finančná kontrola a administratívna finančná kontrola)	Súlad s: • rozpočtom, • uzatvorenou zmluvou o poskytnutí so zamestnancom, • uzatvorenou zmluvou (kolektívnou zmluvou)	poverený vedúci zamestnanec	Zamestnanec zodpovedný za rozpočet/sociálny fond

Finančná operácia – právny úkon	Základná finančná kontrola Súlad finančnej operácie alebo jej časti s	Uvedenie dátumu vykonania a vedúceho orgánu verejnej správy alebo vedúceho zamestnanca	Uvedenie dátumu vykonania a podpisu príslušného zamestnanca zodpovedného za charakter finančnej operácie
Nájomná zmluva	Súlad s: • rozpočtom, • osobitným predpisom (zákon č. 343/2015 Z. z.), Občiansky zákonník a pod.)	Štatutár /riaditeľ organizácie	zamestnanec zodpovedný za úsek rozpočtu
Pracovná zmluva	Súlad s: • rozpočtom, • osobitným predpisom (zákonom č. 553/2003 Z. z., č. 552/2004, zákonom č. 311/2001 Z. z.)	Štatutár/riaditeľ organizácie	Zamestnanec zodpovedný za vedenie personálnej agendy/ úsek rozpočtu
Zmena pracovnej zmluvy z doby určitej na neurčitú	Súlad s • rozpočtom, • súlad s pracovnou zmluvou zamestnanca	Štatutár/riaditeľ organizácie	Zamestnanec zodpovedný za vedenie personálnej agendy/ úsek rozpočtu
Zmluva o dodaní tovaru	Súlad s: • rozpočtom, • osobitným predpisom (zákon č. 343/2015 Z. z., zákon č. 513/1991 Zb. Obchodný zákonník v z. n. p.)	Štatutár/riaditeľ organizácie	Zamestnanec zodpovedný za druh tovaru /zamestnanec participujúci na uzatvorení zmluvy alebo objednávky na tovar
Zmluva o návratnom zdroji financovania	Súlad s: • rozpočtom, • osobitným predpisom • inými podmienkami poskytnutia verejných prostriedkov (interným aktom pre poskytovanie prostriedkov)	Štatutár/riaditeľ organizácie	Vedúci zamestnanec finančného oddelenia/ zamestnanec zodpovedný za úsek rozpočtu
Zvýšenie tarifného platu o osobný príplatok, či príplatok za zastupovanie	Súlad s: • rozpočtom, • uzatvorenými zmluvami (pracovnými zmluvami a dodatkami), • aktmi o hospodárení s verejnými prostriedkami (mzdový poriadok, poriadok odmeňovania a podobne)	Štatutár/riaditeľ organizácie	zamestnanec zodpovedný za spracovanie miezd a personálnu agendu
Vyhlásenie výberového konania na obsadenie štátnozamestnaneckej funkcie alebo funkcie v rámci subjektu územnej samosprávy (vo fáze zámeru)	Súlad s: • rozpočtom, • osobitným predpisom (zákon o štátnej službe, zákon o výkone práce vo verejnom záujme, zákon o obecnom zriadení a pod.) • rozhodnutím vydaným na základe osobitného predpisu (uznesenie Vlády, zastupiteľstva obce alebo vyššieho územného celku)	Štatutár/riaditeľ organizácie	Zamestnanec zodpovedný za úsek rozpočtu, za personálnu agendu

Finančná operácia – iný úkon majetkovej povahy	Základná finančná kontrola Súlad finančnej operácie alebo jej časti s:	Vedúci orgánu verejnej správy/vedúci zamestnanec	Dátum vykonania a podpis zamestnanca zodpovedného za príslušný charakter finančnej operácie
Vyradenie prebytočného a neupotrebiteľného majetku	Súlad s: · rozhodnutie vydané na základe osobitného predpisu (zákon č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v z. n. p., zákon o majetku obcí, o majetku štátu), · interným aktom o hospodárení s verejnými financiami (zásady hospodárenia s majetkom, smernica o vyraďovaní a likvidácii majetku)	Štatutár/riaditeľ organizácie alebo poverený vedúci zamestnanec	zamestnanec zodpovedný za majetok, prípadne zamestnanec, ktorý bol členom vyraďovacej komisie
Náhrada škody na majetku spôsobenej zamestnancom	Súlad s: · osobitným predpisom (zákon č. 311/2001 Z. z. Zákonník práce v z. n. p., zákon č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v z. n. p.), · interným aktom o hospodárení s verejnými financiami (napr. smernica o uplatňovaní zodpovednosti za škodu, pracovný poriadok)	Štatutár/riaditeľ organizácie	Zamestnanec zodpovedný za príslušný druh majetku, prípadne zamestnanec participujúci v škodovej komisii
Likvidácia majetku	Súlad s: · osobitným predpisom (zákon o majetku obcí, zákon o majetku štátu), · rozhodnutím vydaným na základe osobitného predpisu (rozhodnutie štatutára) · interným aktom o hospodárení s verejnými financiami (zásady hospodárenia s majetkom obce)	Štatutár - podpisuje rozhodnutie o prebytočnosti	Zamestnanec zodpovedný za evidenciu majetku alebo zamestnanec participujúci v likvidačnej (vyraďovacej) komisii
Vyhlásenie verejného obstarávania na obstaranie majetku	Súlad s: · rozpočtom, · osobitným predpisom (zákon o verejnom obstarávaní č. 343/2015 Z. z.) · interným aktom o hospodárení s verejnými financiami (smernica pre verejné obstarávanie)	Štatutár/riaditeľ organizácie	Zamestnanec zodpovedný za verejné obstarávanie a zamestnanec zodpovedný za rozpočet
Opravné položky/rezervy	Súlad s: · zákonom č. 431/2002 Z. z. · Postupmi účtovania	Štatutár/riaditeľ organizácie	Zamestnanec a zamestnanec zodpovedný za úsek účtovníctva
Škodové udalosti (manká a škody na ťarchu organizácie) Inventarizačné rozdiely (prebytky, manká a škody)	Súlad s: · zákonom č. 431/2002 Z. z. · Postupmi účtovania · Interným aktom, Zásadami hospodárenia (v samospráve)	Štatutár/riaditeľ organizácie	Zamestnanec zodpovedný za úsek účtovníctva/členovia komisie/vedúci ekonomického úseku
Prevod majetku v zriaďovateľskej pôsobnosti/delimitácia	Súlad s: · zákonom o majetku obcí /zákonom o správe majetku štátu · Zásadami hospodárenia s majetkom (v samospráve), resp. smernicou o nakladaní s majetkom · Rozhodnutím štatutára	Štatutár/riaditeľ organizácie	Zamestnanec zodpovedný za úsek účtovníctva/majetku/vedúci majetkového úseku