Smernica o sociálnom fonde

S cieľom tvorby a čerpania prostriedkov sociálneho fondu zamestnávateľ .......... (upraví sa interne) v súlade s novelizovaným zákonom č. 152/1994 Z. z. o sociálnom fonde v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon“) na podporu vlastnej podnikovej politiky sociálnej starostlivosti o zamestnancov subjektu územnej samosprávy ........... (upraví sa interne) v nadväznosti na pracovný poriadok a kolektívnu zmluvu (ak je platná v danom období) a smernicou o vykonávaní finančnej kontroly v podmienkach subjektu územnej samosprávy ........... (upraví sa interne)  vydáva túto vnútornú smernicu v nasledujúcom znení:

Článok I

Pôsobnosť interného predpisu

Pravidlá tvorby a čerpania (použitia) sociálneho fondu upravujú výšku tvorby sociálneho fondu (ďalej len „fond“), spôsob a zdroje jeho tvorby, ako aj oblasti poskytovania príspevkov z fondu, výšku príspevkov a podmienky pre poskytnutie príspevku zamestnancovi alebo inej oprávnenej osobe. Fond je určený na zabezpečovanie sociálnych potrieb zamestnancov a na podporu kultúrnej/rekreačnej činnosti a na regeneráciu pracovnej sily zamestnancov od roku 20xx (upraví sa interne).  

Článok II

Oprávnené osoby

1. Oprávnenými osobami, ktorým pri splnení podmienok uvedených v tejto smernici vznikne nárok na poskytnutie príspevku z fondu, sú výlučne zamestnanci zamestnávateľa .................... (upraví sa interne), vykonávajúci prácu v pracovnom pomere, ak ďalej nie je ustanovené inak.
2. Príspevok z fondu je možné výnimočne poskytnúť aj rodinným príslušníkom zamestnanca a bývalým zamestnancom na účely uvedené v tejto smernici pre príslušnú skupinu osôb, a to na základe písomnej žiadosti štatutárnemu orgánu s relevantnými dôvodmi a podkladmi k tejto žiadosti  o poskytnutie príspevku.
3. Rodinným príslušníkom na účely tejto smernice sa rozumie manžel zamestnankyne alebo manželka zamestnanca, ako aj nezaopatrené dieťa zamestnanca podľa zákona č. 600/2003 Z. z. o prídavku na dieťa v znení neskorších predpisov, maximálne však do 25 rokov veku dieťaťa; ako dieťa zamestnanca sa posudzuje aj osvojené dieťa alebo dieťa zverené zamestnancovi do pestúnskej starostlivosti.
4. Bývalým zamestnancom sa rozumie poberateľ starobného dôchodku, predčasného starobného dôchodku alebo invalidného dôchodku, ktorého zamestnávateľ zamestnával v pracovnom pomere alebo v obdobnom pracovnom vzťahu ku dňu odchodu do dôchodku.
5. Oprávnenými osobami nie sú fyzické osoby, ktoré pracujú alebo pracovali na základe niektorej z dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru (dohoda o vykonaní práce, dohoda o pracovnej činnosti alebo dohoda o brigádnickej práci študentov), ako ani externé osoby a právnické osoby či tretie osoby (pozn.: táto smernica, respektíve kolektívna zmluva môže rozšíriť okruh prijímateľov a nárokov z prostriedkov sociálneho fondu subjektu územnej samosprávy).

Článok III

Spôsob a výška tvorby fondu

1. Fond sa tvorí ako úhrn: 

   a) povinného prídelu vo výške ..... % (upraví sa interne a podľa zákonného stavu v čase spracovania internej smernice na podmienky subjektu) a súčasne

   b) ďalšieho prídelu vo výške ...... % (upraví sa interne).

2. Základom pre ročnú tvorbu fondu je súhrn hrubých miezd alebo platov zúčtovaných zamestnancom na výplatu za kalendárny rok a pre tvorbu za jednotlivé mesiace súhrn hrubých miezd alebo platov zúčtovaných zamestnancom na výplatu za predchádzajúci kalendárny mesiac.
3. Do základu nie je možné zahrňovať plnenia, ktoré nie sú mzdou alebo platom za vykonanú prácu, najmä vyplatené náhrady mzdy, náhrady za pracovnú pohotovosť, odstupné alebo odchodné a ďalšie plnenia poskytované v súvislosti so zamestnávaním zamestnancov.

Článok IV

Účtovanie fondu

1. Tvorba fondu a čerpanie fondu sa účtujú cez samostatný bankový účet ............. / podúčet účtu ............ (upraví sa interne). Na účet sa prevádzajú prostriedky v mesačných sumách vo výške zodpovedajúcej percentuálnemu podielu podľa ustanovenia čl. III ods. 1 písm. a) tejto smernice z objemu miezd alebo platov zúčtovaných zamestnancom za predchádzajúci mesiac a vo výške tvorby ďalšieho prídelu podľa písm. b) toho istého odseku smernice.
2. Fond sa tvorí najneskôr v deň dohodnutý na výplatu mzdy. Účtovný prevod finančných prostriedkov sa uskutoční do 10 dní odo dňa dohodnutého na výplatu mzdy alebo platu. Za mesiac december sa sociálny fond vytvorí z predpokladanej výšky miezd alebo platov a finančné prostriedky na účet fondu sa prevedú do 31. decembra príslušného roka.
3. Výška tvorby a použiteľný úhrn sociálneho fondu za príslušný rok sa zvyšuje o úhrn nevyčerpaných zostatkov z minulých rokov. Nevyčerpaný zostatok prostriedkov fondu z bežného roka, ktorý sa nevyčerpal do konca roku, sa prevádza do nasledujúceho roka. Zúčtovanie prípadných rozdielov súčtu mesačných súm a tvorby sociálneho fondu za predchádzajúci kalendárny rok sa vykoná najneskôr ................. (pozn.: odporúčam uviesť maximálnu lehotu do 31. januára nasledujúceho kalendárneho roka).

Článok V

Použitie fondu

Pozn. autora k novele zákona:

Od 1. januára 2025 bolo novelizáciou zákona o sociálnom fonde rozšírený okruh činností a oblastí, na ktoré môže sociálna politika zamestnávateľa smerovať (§ 7 ods. 1). Ide o športovú činnosť dieťaťa zamestnanca nad rozsah ustanovený osobitnými predpismi, zdravotnú starostlivosť, sociálnu výpomoc a peňažné pôžičky, doplnkové dôchodkové sporenie okrem príspevku na doplnkové dôchodkové sporenie, ktorý je zamestnávateľ povinný platiť. Prostriedky zo sociálneho fondu môžu smerovať aj na servisné poukážky alebo na tovary a služby dodávané alebo poskytované registrovaným sociálnym podnikom, či na ďalšiu realizáciu podnikovej sociálnej politiky v oblasti starostlivosti o zamestnancov.

V súlade so zákonom sa zamestnancom poskytne z fondu príspevok na účely a podľa podmienok uvedených v tomto článku smernice, vždy s riadnou finančnou kontrolou, na:

1. Stravovanie

Okrem príspevku podľa ustanovenia § 152 zákona č. 311/2001 Z. z. Zákonník práce v platnom znení  bude zamestnávateľ zo sociálneho fondu zamestnancom prispievať na každé hlavné jedlo príspevkom vo výške ...... eur,  t. j. ...... % (upraví sa interne) z hodnoty stravného lístka.

2. Účasť na športových aktivitách, zahraničných a domácich rekreáciách

Z fondu sa poskytne zamestnancovi príspevok na rekreáciu počas čerpania dovolenky.

a) ak pracovník nevyužíva stravovacie výhody:

• pri zahraničnej rekreácii pre pracovníka a rodinného príslušníka po......... xx eur
• pri domácej rekreácii pre pracovníka ........................................................ xx eur
• pri domácej rekreácii najviac pre 2 rodinných príslušníkov po................. xx eur

b) ak pracovník využíva stravovacie výhody:

• pri zahraničnej rekreácii pre pracovníka a rodinného príslušníka po..........xx eur
• pri domácej rekreácii pre pracovníka rodinného príslušníka po..................xx eur

2.1 Príspevok na domácu a zahraničnú rekreáciu môže pracovník dostať iba každý druhý rok. Príspevok sa poskytne iba pracovníkovi, ktorý v organizácii odpracoval najmenej 1 rok. Za rodinného príslušníka sa na účely tejto smernice považuje manžel, manželka a dieťa.

3. Zdravotná starostlivosť

a) pracovníkovi sa v plnej výške poskytne príspevok na preventívnu lekársku prehliadku.

b) zamestnancovi, ktorý je viacnásobným bezplatným darcom krvi a daroval krv viac ako .... krát, sa poskytne za každé darovanie krvi príspevok vo výške............................... xx eur

3.1. Príspevok sa poskytuje na základe dokladu o darovaní krvi a počte predchádzajúcich odberov; za rovnakých podmienok sa poskytuje príspevok z fondu aj pri darovaní krvnej plazmy (aferéze).

4. Sociálna výpomoc

a) Z prostriedkov fondu sa v rámci sociálnej výpomoci môže (pri dostatku finančných prostriedkov) poskytnúť zamestnancovi, ktorý je na dlhodobej PN, a to aspoň 3 mesiace, príspevok ............................................................................................................. xx eur

b) .............................................................................................................................. xx eur.

5. Ďalšia realizácia sociálnej politiky zamestnávateľa

Z fondu  zamestnávateľa sa zamestnancovi poskytne príspevok, a to:

• pri prvom skončení pracovného pomeru po nadobudnutí nároku na starobný dôchodok, pri odchode do predčasného starobného dôchodku alebo pri odchode do invalidného dôchodku vo výške ............................................................................xx eur
• pohreb blízkej osoby  ........................................................................................ xx eur
• pri mimoriadnej finančnej tiesni (živelná pohroma, krádež) .............................................................................................................................. xx eur
• pri narodení dieťaťa/osvojení ............................................................................ xx eur.

5.1. Peňažné dary sa poskytnú iba zamestnanom, ktorí v našej spoločnosti sú v pracovnom pomere riadne po ukončení skúšobnej doby. O použití sociálneho fondu v súlade s touto smernicou rozhoduje zamestnávateľ do výšky vytvorených zdrojov a konkrétneho rozpočtu.

Pozn. autora k tejto časti vzorovej smernice:

Za prítomnosť v práci (pracovnú zmenu) sa považuje výkon práce dlhší ako štyri hodiny, okrem pracovného dňa, keď je zamestnanec z rôznych dôvodov neprítomný v práci pre dôležité osobné prekážky v práci, prekážky v práci z dôvodov všeobecného záujmu, prekážky na strane zamestnávateľa, dovolenku, neplatené voľno, štúdium popri zamestnaní, pracovnú neschopnosť, ošetrovné, úraz, čerpanie náhradného voľna, pri práci z domu a vtedy, keď je zamestnanec vyslaný na pracovnú cestu. Počas pracovnej cesty je zamestnanec riešený v súlade so zákonom č. 283/2002 Z. z. o cestovných náhradách v znení neskorších predpisov, alebo náklady (cestovné, stravné) spojené s pracovnou cestou si zamestnanec hradí sám, respektíve ďalšie pravidlá sú upravené v samostatnej smernici o cestovných náhradách (upraví sa interne).

6. Vecné a peňažné odmeny

Subjekt územnej samosprávy môže poskytnúť z prostriedkov sociálneho fondu zamestnancom aj ďalšie vecné a peňažné odmeny (pri dostatku finančných prostriedkov), :

• pracovné jubileum – zamestnancovi sa vyplatí finančná odmena (pozn. autora: odmena sa vyplatí v príslušnom účtovnom období, v ktorom vznikol nárok na jej vyplatenie), a to:
• pri odpracovaní ..... rokov od prvého vstupu do zamestnania s podmienkou odpracovania .... rokov vo výške ................................................................. xx eur a
• pri odpracovaní celých .....  rokov vo výške ................................................ xx eur.
• narodenie dieťaťa – zamestnancovi sa vyplatí finančná odmena vo výške ....... xx eur s podmienkou odpracovania v pracovnom pomere k subjektu verejnej správy ....... aspoň 2 kalendárne roky (pozn. autora: predmetná oblasť sa upraví interne).
• zakúpenie kytice do výšky .............................................................................. xx eur pri špeciálnej príležitosti (určenej interne).
• zakúpenie smútočného venca pri úmrtí zamestnanca alebo bývalého zamestnanca – do výšky ............................................................................................................ xx eur.
• obstaranie nepeňažného príjmu pre zamestnancov na konci roka – darčeková poukážka vo výške ....................................................................... xx eur/zamestnanec (pozn.: výška sumy na darček má byť určená na základe zostatku na účte sociálneho fondu, rozpočtových možností a po predošlom prerokovaní a výkone finančnej kontroly, tieto nároky sa nepoužijú na reprezentácie a propagácie, ktoré sa nemôžu hradiť z prostriedkov sociálneho fondu).

Článok VI

Spoločné ustanovenia, účinnosť smernice

1. Zodpovedný zamestnanec subjektu územnej samosprávy ....... (upraví sa interne) najneskôr do 31. januára bežného roku stanoví približnú výšku predpokladaného ročného prídelu do fondu podľa plánu miezd a počtu zamestnancov a jeho rozdelenie na jednotlivé oblasti použitia uvedené v tejto smernici.
2. Peňažné príspevky z fondu v prospech zamestnanca sú predmetom dane z príjmov zo závislej činnosti a odvodov do poistných fondov a vykonávanie odvodov na sociálne poistenie a odvodov (preddavkov odvodov) na zdravotné poistenie. Rovnako sa postupuje aj v prípade vecných darov, ktorých hodnota je predmetom dane z príjmov.
3. Všetky príspevky zo sociálneho fondu sa zamestnancom so zníženým pracovným úväzkom budú úmerne krátiť s výnimkou článku 5 ods. 5 tejto smernice.
4. Na príspevok zo sociálneho fondu nie je právny nárok s výnimkou príspevku článku V ods. 1 a 5 tejto smernice (upraví sa interne). Pri zohľadnení nároku sa posudzujú ako rozhodujúce obdobia k výpočtu nároku (finančnej sumy príspevku) odvody zamestnanca za predchádzajúce dva roky.
5. Nároky zo sociálneho fondu budú poskytované na žiadosť zamestnanca po doložení potrebných dokladov a po schválení štatutárnym orgánom s výnimkou podľa článku V ods. 1. Písomná/emailová žiadosť pre zamestnanca (nároky v zmysle článku V. ods. 5) je prílohou k tejto smernici.
6. Zamestnávateľ nesmie poskytovať príspevok z fondu na účely odmeňovania za prácu (pozn. autora: myslené sú tým odmeny, mimoriadne odmeny, príplatky motivačné či osobné príplatky, na čo sa sociálny fond nevzťahuje).
7. Doklady, ktoré je potrebné doložiť v zmysle žiadosti podľa článku V. ods. 5 tejto smernice, sú:

a) žiadosť zamestnanca o čerpanie príspevku zo sociálneho fondu (Príloha č. 1 k tejto smernici),

b) doklad o zaplatení domácej alebo zahraničnej pobytovej rekreácie/aktivity,

c) kópia úmrtného listu, kópie platobných dokladov a iné doklady,

d) doklad o darovaní krvi a tiež

e) doklad o narodení dieťaťa/osvojení a podobne.

Článok VII

Zdaňovanie príspevkov zo sociálneho fondu

1. Príjmy z prostriedkov sociálneho fondu poskytované podľa zákona o sociálnom fonde sú zdaniteľnými príjmami a zároveň vstupujú do vymeriavacieho základu na platenie zdravotných a sociálnych odvodov okrem príspevku na doplnkové dôchodkové sporenie, ktorý nepodlieha sociálnym odvodom.
2. Oslobodené od dane sú príspevky poskytnuté zamestnancom na stravovanie v zmysle platného zákona o dani z príjmov.
3. Príspevky poskytnuté zamestnancom zo sociálneho fondu sú súčasťou zdaniteľnej mzdy za kalendárny mesiac a zdaňované preddavkom na daň zamestnancovi.

Článok VIII

Záverečné ustanovenia a účinnosť smernice

1. Zamestnanec má nárok na príspevky zo sociálneho fondu po ukončení skúšobnej doby a po odpracovaní minimálne .............. (uvedie sa obdobie)  u zamestnávateľa okrem poskytovania príspevku na stravovanie, ktoré sa riadi platnou cenovou kalkuláciou bez ohľadu na dĺžku odpracovanej doby zamestnanca.
2. Príspevky budú vyplatené zamestnancovi, ktorý nebol v posledných 6 mesiacoch upozornený na porušenie pracovnej disciplíny alebo na neuspokojivé plnenie pracovných úloh a neplynie mu výpovedná doba z dôvodu skončenia pracovného pomeru výpoveďou, z dôvodu porušenia pracovnej disciplíny alebo z dôvodu neuspokojivého plnenia pracovných úloh alebo z dôvodu okamžitého skončenia pracovného pomeru zo strany zamestnávateľa.
3. Správcom sociálneho fondu je zamestnávateľ. Príkaz na úhradu príspevkov zo sociálneho fondu vydáva na základe tejto smernice štatutárny orgán.
4. Čerpanie sociálneho fondu je viazané na dostatok finančných prostriedkov fondu a na rozpočet sociálneho fondu. Súčasťou tejto smernice je Príloha č. 1 – Žiadosť zamestnanca o priznanie príspevku zo sociálneho fondu.
5. Táto smernica sa nevzťahuje na zamestnancov, ktorí sa nepodieľajú na tvorbe sociálneho fondu.
6. Táto smernica je účinná od ........ 20xx.

V ..................... dňa .......                                    

            

                                                                                                     ........................................

                                                                                                       štatutárny orgán

Príloha č. 1 k smernici o sociálnom fonde

Žiadosť o príspevok zo sociálneho fondu

Zamestnanec: ...................................   .................................   ...............

(meno, priezvisko, titul, osobné číslo)

Pracovné zaradenie/úsek:

............................................................ ......................................................

Týmto žiadam o príspevok v zmysle smernice o sociálnom fonde v nadväznosti na článok V. ods. 5

vo výške ................. eur

z dôvodu ............................................................................................................................. .

Odovzdané spôsobom: ........................................... .

Súčasťou žiadosti sú riadne predložené kópie relevantných dokladov a písomností v počte ....... .

 

Súhlasím so spracovaním osobných údajov v rámci celého procesu spracovania mojej žiadosti k vyplateniu príspevku zo sociálnemu fondu zamestnávateľa.

 

V ............................. dňa ............

Podpis zamestnanca: ........................................

 

Príloha (označí sa krížikom):

☐ úmrtný list

☐ faktúra/výpis z účtu k úhrade alebo aktivitu

☐ doklad: ............... (uvedie sa interne a podľa relevantnosti k článku V. ods. 5 smernice – krádež alebo živelná pohroma, či finančná tieseň)

☐ potvrdenie o darovaní krvi/plazmy

☐ rodný list dieťaťa/osvojenie dieťaťa

Spôsob úhrady príspevku bude realizovaný nasledovne: ...................... (hotovostne/cez účet/do mzdy)

 

Odsúhlasenie štatutárneho orgánu:

súhlasím / nesúhlasím s úhradou.

Podpis štatutárneho orgánu: ........................

 

Základná finančná kontrola – zámer úhrady príspevku z rozpočtu subjektu územnej samosprávy

Zodpovedný zamestnanec za overenie finančnej operácie	finančnú operáciu je/nie je možné pokračovať
	(uvedie sa meno, priezvisko zamestnanca)
	Dátum:	Podpis:
Zodpovedný vedúci zamestnanec za overenie / štatutár obce/organizácie	finančnú operáciu je/nie je možné vykonať
	(uvedie sa meno, priezvisko vedúceho zamestnanca/štatutára - starosta/primátor/riaditeľ)
	Dátum:	Podpis:

Finančná kontrola - vzor od roku 2026

Zodpovedný zamestnanec za overenie finančnej operácie	súhlasím – nesúhlasím s finančnou operáciou
	(uvedie sa meno, priezvisko zamestnanca)
	Dátum:	Podpis:
Zodpovedný vedúci zamestnanec za overenie / štatutár obce/organizácie	súhlasím – nesúhlasím s finančnou operáciou
	(uvedie sa meno, priezvisko vedúceho zamestnanca/štatutára - starosta/primátor/riaditeľ)
	Dátum:	Podpis: