12/2015 F.s.
OPATRENIE
Ministerstva financií Slovenskej republiky
zo 16. septembra 2015
č. MF/015246/2015-74, ktorým sa mení opatrenie Ministerstva financií Slovenskej
republiky z 15. decembra 2011 č. MF/26131/2011-74, ktorým sa ustanovuje rozsah, spôsob,
miesto a termíny ukladania výkazu vybraných údajov z individuálnej účtovnej závierky
zostavenej podľa Medzinárodných štandardov finančného vykazovania pre účtovné jednotky
zostavujúce účtovné závierky podľa § 17a zákona, ktorými sú banky, pobočky zahraničných
bánk, správcovské spoločnosti, pobočky zahraničných správcovských spoločností, dôchodkové
správcovské spoločnosti, doplnkové dôchodkové spoločnosti, obchodníci s cennými papiermi,
pobočky zahraničných obchodníkov s cennými papiermi, Burza cenných papierov a platobné
inštitúcie v znení opatrenia z 11. decembra 2013 č. MF/18015/2013-74
Ministerstvo financií Slovenskej republiky podľa § 17a ods. 7 zákona č. 431/2002
Z.z. o účtovníctve v znení zákona č. 547/2011 Z.z. ustanovuje:
Čl.I
Opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 15. decembra 2011
č. MF/26131/2011-74, ktorým sa ustanovuje rozsah, spôsob, miesto a termíny ukladania
výkazu vybraných údajov z individuálnej účtovnej závierky zostavenej podľa Medzinárodných
štandardov finančného vykazovania pre účtovné jednotky zostavujúce účtovné závierky
podľa § 17a zákona, ktorými sú banky, pobočky zahraničných bánk, správcovské spoločnosti,
pobočky zahraničných správcovských spoločností, dôchodkové správcovské spoločnosti,
doplnkové dôchodkové spoločnosti, obchodníci s cennými papiermi, pobočky zahraničných
obchodníkov s cennými papiermi, Burza cenných papierov a platobné inštitúcie (oznámenie
č. 563/2011 Z.z.) v znení opatrenia z 11. decembra 2013 č. MF/18015/2013-74 (oznámenie
č. 480/2013 Z.z.) sa mení takto:
1. § 4 znie:
㤠4
Pohľadávka z obchodného styku je nárok na odplatu za dodanú vec, prevedené
právo alebo inú majetkovú hodnotu alebo za poskytnutú službu takú, ktorej predmetom
nie je poskytnutie druhovo určenej veci, práva alebo inej majetkovej hodnoty a ktorá
obsahuje aj nárok na vrátenie poskytnutej veci, práva alebo inej majetkovej hodnoty.
Záväzok z obchodného styku je záväzkom zaplatiť odplatu za prevod takejto majetkovej
hodnoty alebo za poskytnutie takejto služby.“.
2. Príloha sa nahrádza prílohou k tomuto opatreniu.
Čl.II
Toto opatrenie nadobúda účinnosť 1. novembra 2015.
Peter Kažimír v.r.
podpredseda vlády a minister financií
PRÍL.
Príloha k opatreniu č. MF/26131/2011-74
VZOR
VÝKAZ VYBRANÝCH ÚDAJOV
z individuálnej účtovnej závierky podľa § 17a zákona
zostavenej k .. .. 20..
I------------------I
I VÚ - B 1-01 I
I------------------I
I--I I--I I--I
v I I celých eurách I I tisícoch eur I I miliónoch eur *)
I--I I--I I--I
mesiac rok mesiac rok
I--I--I I--I--I--I--I I--I--I I--I--I--I--I
Za obdobie od I I I I I I I I do I I I I I I I I
I--I--I I--I--I--I--I I--I--I I--I--I--I--I
I--I--I I--I--I--I--I I--I--I I--I--I--I--I
Bezprostredne predchádzajúce obdobie od I I I I I I I I do I I I I I I I I
I--I--I I--I--I--I--I I--I--I I--I--I--I--I
Dátum vzniku účtovnej jednotky Účtovná závierka:
*)
I--I--I I--I--I I--I--I--I--I I--I
I I I I I I I I I I I I I riadna
I--I--I I--I--I I--I--I--I--I I--I
I I mimoriadna
I--I
IČO DIČ Kód SK NACE
I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I I--I--I I--I
I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I . I I I . I I
I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I I--I--I I--I
Obchodné meno (názov) účtovnej jednotky
I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I
I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I
I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I
I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I
I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I
Sídlo účtovnej jednotky
Ulica Číslo
I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I
I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I
I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I
PSČ Názov obce
I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I
I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I
I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I
Telefónnne číslo Faxové číslo
I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I
I I I I I / I I I I I I I I I I I I I I / I I I I I I I I I
I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I
E-mailová adresa
I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I
I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I
I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I
I--------------------------I--------------------------------------------------------------------------------I
I Zostavený dňa: I Podpisový záznam člena štatutárneho orgánu účtovnej jednotky: I
I I I
I I I
I I I
I I I
I I I
I--------------------------I--------------------------------------------------------------------------------I
*) Vyznačuje sa X.
Časť I.
Vybrané údaje z aktív a z pasív I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I I Označenie I POLOŽKA I Bežné účtovné I Bezprostredne I I I I obdobie I predchádzajúce I I I I I účtovné obdobie I I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I I a I b I 1 I 2 I I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I I x I AKTÍVA I x I x I I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I I 1. I Peňažné prostriedky a I I I I I ekvivalenty peňažných I I I I I prostriedkov I I I I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I I 2. I Pohľadávky z obchodného I I I I I styku I I I I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I I 3. I Finančné nástroje oceňované I I I I I reálnou hodnotou proti I I I I I zisku/strate I I I I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I I 4. I Finančné nástroje na predaj I I I I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I I 5. I Deriváty na obchodovanie s I I I I I kladnou hodnotou I I I I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I I 6. I Deriváty na zabezpečenie s I I I I I kladnou hodnotou I I I I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I I 7. I Finančný majetok oceňovaný I I I I I umorovanou hodnotou I I I I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I I 8. I Podriadené úvery I I I I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I I 9. I Dcérske účtovné jednotky, I I I I I spoločné účtovné jednotky a I I I I I pridružené účtovné jednotky I I I I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I I 10. I Hmotný majetok I I I I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I I 11. I Nehmotný majetok I I I I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I I 12. I Goodwill I I I I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I I 13. I Majetok na predaj I I I I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I I 14. I Ostatný majetok I I I I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I I 15. I Vzťahy s ostatnými I I I I I organizačnými zložkami, I I I I I aktívne zostatky I I I I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I I A I Aktíva spolu I I I I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I I x I PASÍVA I x I x I I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I I 16. I Záväzky z obchodného styku I I I I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I I 17. I Finančné záväzky oceňované I I I I I reálnou hodnotou I I I I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I I 18. I Deriváty na obchodovanie so I I I I I zápornou hodnotou I I I I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I I 19. I Deriváty na zabezpečenie so I I I I I zápornou hodnotou I I I I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I I 20. I Finančné záväzky oceňované I I I I I umorovanou hodnotou I I I I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I I 21. I Rezervy na podsúvahové I I I I I záväzky I I I I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I I 22. I Podriadené záväzky I I I I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I I 23. I Ostatné záväzky I I I I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I I 24. I Vzťahy s ostatnými I I I I I organizačnými zložkami, I I I I I pasívne zostatky I I I I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I I Z. I Záväzky spolu I I I I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I I 25. I Vlastné imanie bez fondov z I I I I I ocenenia a zisku/straty I I I I I bežného roku I I I I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I I 26. I Fondy z ocenenia I I I I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I I 27. I Zisk/strata bežného roku I I I I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I I VI. I Vlastné imanie spolu I I I I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I I P I Pasíva spolu I I I I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I
Vysvetlivky k vybraným údajom z aktív a z pasív
1. Všeobecne - rezervy na záväzky sa vykazujú v tom riadku, v ktorom sa vykážu
záväzky, ktoré sa prostredníctvom rezerv odhadujú.
2. K položke č. 2. Pohľadávky z obchodného styku - ak ide o banky a pobočky
zahraničných bánk, spravidla sa tento riadok nevypĺňa, pretože pohľadávky z obchodného
styku nevznikajú z ich bežnej činnosti a preto je ich hodnota nevýznamná, na rozdiel
napr. od obchodníkov s cennými papiermi, u ktorých sú odplaty za poskytnutie investičnej
služby významné, pretože je to ich bežná činnosť a tieto odplaty sú pohľadávkami
z obchodného styku. U bánk a pobočiek zahraničných bánk sa pohľadávky z obchodného
styku zahrnú do položky 7. Finančné nástroje oceňované umorovanou hodnotou. Ako pohľadávky
z obchodného styku sa vykážu, len ak je ich hodnota významná.
3. K položke č. 7. Finančný majetok oceňovaný umorovanou hodnotou a k položke,
č. 20. Finančné záväzky oceňované umorovanou hodnotou - obsahujú aj vklady. Neobsahujú
podriadené úvery, rezervy na podsúvahové záväzky a pohľadávky/záväzky z obchodného
styku, ak sú významné.
4. K položke č. 8. Podriadené úvery - nevykazujú sa pri pobočkách.
5. K položkám č. 15. a 24. Vzťahy s ostatnými organizačnými zložkami - vypĺňajú
sa, ak ide o pobočky zahraničných bánk, pobočky zahraničných obchodníkov s cennými
papiermi a pobočky zahraničných správcovských spoločností.
6. K položke č. 16. Záväzky z obchodného styku - vypĺňa sa obdobne ako pri
položke v riadku 2.
7. K položke č. 22. Podriadené záväzky - nevykazujú sa, ak ide o pobočky.
8. K položke č. 25. Vlastné imanie bez fondov z ocenenia a zisku alebo straty
bežného roku - nevypĺňa sa, ak ide o pobočky
Časť II.
Vybrané údaje z výnosov a nákladov
I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I
I Označenie I POLOŽKA I Bežné účtovné I Predchádzajúce I
I I I obdobie I účtovné obdobie I
I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I
I a I b I 1 I 2 I
I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I
I 1. I Výnosy z odplát a provízií I I I
I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I
I a. I Náklady na odplaty a I I I
I I provízie I I I
I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I
I 2. I Výnosy z úrokov I I I
I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I
I b. I Náklady na úroky I I I
I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I
I 3. I Dividendy I I I
I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I
I 4./c. I Zisk alebo strata z operácií I I I
I I s finančným majetkom I I I
I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I
I 5./d. I Zisk alebo strata zo I I I
I I zrušenia zníženia hodnoty I I I
I I a zo zníženia hodnoty I I I
I I finančného majetku a z I I I
I I odpísaného a z odpísania I I I
I I finančného majetku I I I
I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I
I 6./e. I Zisk alebo strata zo I I I
I I zrušenia rezerv a z tvorby I I I
I I rezerv na podsúvahové I I I
I I záväzky I I I
I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I
I A. I Zisk alebo strata z bežnej I I I
I I činnosti I I I
I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I
I r/f. I Zisk alebo strata z predaja I I I
I I iného majetku a z prevodu I I I
I I majetku I I I
I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I
I g. I Personálne náklady I I I
I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I
I h. I Odpisy I I I
I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I
I 8./i. I Zisk alebo strata zo I I I
I I zrušenia zníženia hodnoty I I I
I I a zo zníženia hodnoty I I I
I I nefinančného majetku I I I
I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I
I j./9. I Ostatné náklady alebo výnosy I I I
I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I
I 10. I Záporný goodwill I I I
I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I
I k. I Náklady na poplatky I I I
I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I
I l. I Náklady na daň z príjmov, I I I
I I z toho I I I
I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I
I l.1. I uhradenú zrážkou I I I
I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I
I l.2. I podľa daňového priznania I I I
I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I
I m./11. I Náklady na odloženú daň I I I
I I z prjímov I I I
I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I
I B. I Zisk alebo strata za účtovné I I I
I I obdobie I I I
I-----------I------------------------------I---------------I-----------------I
Vysvetlivky k vybraným údajom z výnosov a z nákladov
1. K položke č. 1. Výnosy z odplát a provízií a k položke č. a. Náklady na
odplaty a provízie - vykazujú sa len tie, ktoré sa nepripočítavajú k istinám v rámci
oceňovania umorovanou hodnotou.
2. K položke č. 2. Výnosy z úrokov a k položke č. b. Náklady na úroky - vykazujú
sa úroky z majetku alebo záväzkov akéhokoľvek druhu a z akejkoľvek činnosti, ktoré
vytvárajú úroky.
3. K položke č. 3. Dividendy - vykazujú sa podiely na zisku z cenných papierov
na obchodovanie a na predaj a z podielových účastí.
4. K položke č. A. Bežná činnosť je činnosť alebo súbor činností, ktoré má
účtovná jednotka zapísané v predmete svojej činnosti a ktoré sústavne vykonáva. Napríklad
predaj budovy, ktorú účtovná jednotka dosiaľ užívala, nie je bežnou činnosťou, aj
keď má predaj budov zapísaný v predmete svojej činnosti.
5. K položke č. j. 9. Ostatné náklady alebo výnosy - vykazujú sa tu aj náklady
na tvorbu rezerv alebo výnosy zo zrušenia rezerv na záväzky, ktoré sa predpokladajú
v súvislosti s prevádzkou, napríklad rezerva na záväzky zo súdnych sporov.
6. K položke č. k. - náklady na poplatky, ktoré platia účtovné jednotky podľa
osobitných predpisov a ktorých základom výpočtu nie sú zdaniteľné príjmy účtovnej
jednotky alebo časti zdaniteľných príjmov, akými sú napríklad tržby. Takýmto poplatkom
je napríklad osobitný odvod bánk podľa zákona č. 384/2011 Z.z. o osobitnom odvode
vybraných finančných inštitúcií a o doplnení niektorých zákonov v znení neskorších
predpisov.
Časť III.
Ostatné vybrané údaje I-----------------------------------I------------I-----------I---------------I I 1. PzOS podľa omeškania za bežné I Dlžná suma I Zníženie I Čistá účtovná I I účtovné obdobie I I hodnoty I hodnota I I-----------------------------------I------------I-----------I---------------I I V lehote splatnosti a do 90 dní I I I I I vrátane po lehote splatnosti I I I I I-----------------------------------I------------I-----------I---------------I I Od 91 dní do 120 dní vrátane po I I I I I lehote splatnosti I I I I I-----------------------------------I------------I-----------I---------------I I Od 121 dní do 150 dní vrátane po I I I I I lehote splatnosti I I I I I-----------------------------------I------------I-----------I---------------I I Od 151 dní do 180 dní vrátane po I I I I I lehote splatnosti I I I I I-----------------------------------I------------I-----------I---------------I I Od 181 dní do 360 dní vrátane po I I I I I lehote splatnosti I I I I I-----------------------------------I------------I-----------I---------------I I 361 dní a viac po lehote I I I I I splatnosti I I I I I-----------------------------------I------------I-----------I---------------I I Spolu I I I I I-----------------------------------I------------I-----------I---------------I I-----------------------------------I------------I-----------I---------------I I 2. PzOS podľa omeškania za I Dlžná suma I Zníženie I Čistá účtovná I I bezprostredne predchádzajúce I I hodnoty I hodnota I I účtovné obdobie I I I I I-----------------------------------I------------I-----------I---------------I I V lehote splatnosti a do 90 dní I I I I I vrátane po lehote splatnosti I I I I I-----------------------------------I------------I-----------I---------------I I Od 91 dní do 120 dní vrátane po I I I I I lehote splatnosti I I I I I-----------------------------------I------------I-----------I---------------I I Od 121 do 150 dní po lehote I I I I I splatnosti I I I I I-----------------------------------I------------I-----------I---------------I I Od 151 do 180 dní po lehote I I I I I splatnosti I I I I I-----------------------------------I------------I-----------I---------------I I Od 181 do 360 dní po lehote I I I I I splatnosti I I I I I-----------------------------------I------------I-----------I---------------I I 361 dní a viac po lehote I I I I I splatnosti I I I I I-----------------------------------I------------I-----------I---------------I I Spolu I I I I I-----------------------------------I------------I-----------I---------------I I-----------------------------------I-----------------I----------------------I I 3. ZzOS podľa omeškania I Dlžná suma I Dlžná suma za I I I za bežné I bezprostredne I I I účtovné obdobie I predchádzajúce bežné I I I I účtovné obdobie I I-----------------------------------I-----------------I----------------------I I V lehote splatnosti a do 90 dní I I I I vrátane po lehote splatnosti I I I I-----------------------------------I-----------------I----------------------I I Od 91 dní do 120 dní vrátane I I I I po lehote splatnosti I I I I-----------------------------------I-----------------I----------------------I I Od 121 dní do 150 dní vrátane I I I I po lehote splatnosti I I I I-----------------------------------I-----------------I----------------------I I Od 151 dní do 180 dní vrátane I I I I po lehote splatnosti I I I I-----------------------------------I-----------------I----------------------I I Od 181 dní do 360 dní vrátane I I I I po lehote splatnosti I I I I-----------------------------------I-----------------I----------------------I I 361 dní a viac po lehote I I I I splatnosti I I I I-----------------------------------I-----------------I----------------------I I Spolu I I I I-----------------------------------I-----------------I----------------------I I-----------------------------------I---------------I------------------------I I 4. Počet zamestnancov I Bežné účtovné I Bezprostredne I I I obdobie I predchádzajúce účtovné I I I I obdobie I I-----------------------------------I---------------I------------------------I I Priemerný evidenčný počet I I I I zamestnancov prepočítaný I I I I na plne zamestnaných I I I I-----------------------------------I---------------I------------------------I I Evidenčný počet zamestnancov I I I I prepočítaný na plne zamestnaných I I I I ku dňu, ku ktorému sa zostavuje I I I I účtovná závierka I I I I-----------------------------------I---------------I------------------------I
Vysvetlivky k ostatným vybraným údajom
PzOS - Pohľadávka z obchodného styku
ZzOS - Záväzok z obchodného styku
Počet zamestnancov - podľa Ročného výkazu o úplných nákladoch práce (ÚNP
1-01), ktorý ustanovil Štatistický úrad Slovenskej republiky